Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчетный период при расчете компенсации при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии со ст. 115 ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный основной отпуск длительностью 28 календарных дней. Для того, чтобы претендовать на полный отпуск, необходимо отработать на предприятии 12 мес. Путем нехитрых расчетов, можно понять, что за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 отпускных дня.
При увольнении работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за все отработанные дни и материально компенсировать неиспользованный отпуск.При этом Трудовой Кодекс четко устанавливает сроки расчета. Статья 140 ТК РФ гарантирует работнику выплату всех причитающихся сумм в день увольнения. Если фактически это невозможно осуществить, допускается полный финансовый расчет сотрудника не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.
Если работник трудится по сменному графику и последняя перед увольнением смена выпадает на официальный выходной день предприятия (суббота или воскресенье), допускается организация выхода на работу всех ответственных за расчет сотрудников (например, бухгалтера или сотрудника отдела кадров).
Пункт 2 вышеуказанной статьи говорит о том, что в случае наличия спорных вопросов в отношении причитающихся материальных выплат, работодатель в установленный срок выплачивает бывшему работнику неоспариваемую сумму (максимальная сумма, с которой согласны обе стороны конфликта).
Расчеты с уволенным сотрудником могут производиться как с помощью банковских операций, так и наличными.
Если в день увольнения работник не может присутствовать на рабочем месте (по причине болезни, отгула или отпуска), расчет будет производиться в последний или следующий за ним рабочий день.
Одновременно с положенными выплатами, в последний рабочий день выдается трудовая книжка.
Нарушать сроки выплат при увольнении нельзя.Данное требование закреплено в статье 236 ТК РФ. За невыполнение нормы работодатель несет материальную ответственность перед уволенным сотрудником. А именно, собственник организации в случае просрочки выплаты должен выплатить работнику компенсацию за задержку в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ.
Кроме этого, интересы работающих граждан защищают нормы КоАП. Статьей 5.27 предусмотрена административная ответственность за нарушение требований трудового законодательства. Сотрудник, который своевременно не получил расчет, вправе обратиться в трудовую инспекцию и привлечь бывшего работодателя к ответственности.
Как посчитать средний заработок для выходного пособия
В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:
| СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ) |
Расчетный период при определении выплат за нереализованный отпуск
Периодом расчета при определении увольнительного возмещения за нереализованные отпускные дни является количество дней отдыха, которые причитаются трудящемуся на момент увольнения. Для их нахождения предприятие может воспользоваться одной из методик, предложенных компетентными ведомствами.
- Первая методика предложена в правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Этот способ заключается в определении расчетного периода (дней отпуска, не отгулянных сотрудником) через следующую формулу:
РП = (Мо × Ко) / 12,
где РП — количество дней в расчетном периоде;
Мо — число месяцев, которое отработал сотрудник после последнего использованного отпуска или зачисления в штат компании;
Ко — продолжительность отпускного периода в днях, на которые имеет право увольняющийся специалист;
12 — количество месяцев в году.
Указанным способом пользуются и суды при необходимости определить причитающиеся трудящемуся на увольнительную дату отпускные дни.
- Вторая методика является несколько несовершенной, однако имеет место и применяется рядом организаций. Этот способ предложен Рострудом (письма от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, 08.06.2007 № 1920-6 и 23.06.2006 № 944-6) и заключается в определении количества отпускных дней, которые нарабатывает трудящийся за каждый месяц работы. Причем месяц, отработанный менее половины, в подсчетах не участвует, а месяц, который отработан более половины, позволяет округлить его до полного. Согласно этой методике, при стандартном 28-дневном отпуске трудящийся ежемесячно зарабатывает 2,33 дня к будущему отпуску (28 дней / 12 месяцев).
Особенности расчета выплат при увольнении в последний день месяца
Если увольнение оформляется последним днем месяца, то в процессе подсчета среднего заработка увольняющегося сотрудника часто возникает вопрос о включении в расчет того месяца, в котором расторгаются трудовые отношения. Дело в том, что Трудовой кодекс однозначно эту ситуацию не комментирует, определяя лишь, что календарным месяцем следует считать период с 1 по 30 или 31 число искомого месяца включительно, а если речь идет о феврале — с 1 по 28 или 29 число (ст. 139). Разъяснения дает Роструд в письме от 22.07.2010 № 2184-6-1, делая вывод с учетом того, каким является крайний день месяца — рабочим или выходным.
Так, если последний день месяца — рабочий (к примеру, 31 марта 2017 года), то он засчитывается в вычислениях усредненной зарплаты увольняющегося. Объясняется это тем, что день увольнения является и последним рабочим днем сотрудника — а значит, месяц отработан целиком и причин не включать его в расчеты нет.
Иная ситуация складывается в том случае, когда увольнение сотрудника оформляется в последний рабочий день месяца. К примеру, в 2017 году таким днем может быть 28 апреля. По мнению Роструда, несмотря на то что увольнение оформляется последним рабочим днем (в нашем примере 28 апреля), сам месяц оканчивается позже (в нашем примере — 30 апреля, т. е. через 2 дня). Получается, что месяц не отработан и потому не может засчитываться при определении усредненного заработка трудящегося за прошедший год.
Как вычислить средний дневной заработок при увольнении
Способы расчета представлены в таблице:
| Идут в расчёт СДЗ | Не идут в расчёт |
| Любые доходы в компании, с которых уплачивались НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды | «Чёрная» зарплата |
| Премии, надбавки | Выплаты, имеющие единовременный характер |
| Премия по итогам года, выплаты по выслуге лет, 13-ая заработная плата | Выплаты, не относящиеся к оплате труда (компенсации, соц. поддержка и пр.) |
| Отпускные |
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция
Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.
Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.
Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:
|
Поле калькулятора |
Инструкция по заполнению |
|
|
Шаг 1 |
Указать общий заработок за расчетный период | В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы.
Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%. Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда. Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда. То есть не нужно учитывать больничные и декретные пособия, оплату командировок, простоев, отпусков, компенсации проезда, питания, проживания, обучения, материальную помощь. |
|
Шаг 2 |
Указать период работы в организации | В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.
Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год. Данный показатель позволит рассчитать отпускной стаж сотрудника. |
|
Шаг 3 |
Указать количество уже использованных дней отпуска | Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.
Эти дни будут вычтены при определении продолжительности неиспользованного отпуска. |
|
Шаг 4 |
Внести дату увольнения | Нажать на поле и выбрать на открывшемся календаре дату расторжения трудового договора. |
|
Шаг 5 |
Указать число отработанных дней в расчетном периоде | Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.
Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора. Пример: в апреле 2021 года была командировка 5 дней, значит, в поле для апреля нужно внести 25 (30 дн. – 5 дн.). |
|
Шаг 6 |
Нажать на кнопку «рассчитать» | После заполнения всех полей следует нажать на зеленую кнопку для проведения онлайн расчета компенсации. |
Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.
Сроки окончательного расчета
Процесс прекращения рабочих отношений между работником и предприятием требует официального документального оформления. Срок выполнения окончательного расчета при увольнении – дата прекращения действия договора.
Выплаты при увольнении вносятся на специальный бланк расчета, для составления которого используется универсальная, регламентированная Трудовым кодексом форма Т-61. В ней прописываются следующие сведения:
- реквизиты договора;
- дата зачисления гражданина на должность;
- причина прекращения рабочих отношений между работником и компанией;
- порядковый номер бланка расчета и дата его составления;
- персональные данные сотрудника;
- реквизиты приказа о расторжении договора найма;
- количество имеющихся дней отпуска, подлежащих компенсированию.
На оборотной стороне документа напечатана таблица, в которую вносятся данные обо всех подлежащих начислению увольняющемуся гражданину выплатах.
Методика расчета среднедневного заработка для выплат за неиспользованный отпуск
Принцип расчета среднедневного заработка в данном случае практически идентичен предыдущему: берется тот же расчетный период (12 месяцев), ищется суммарный заработок, к которому приплюсовывается положенная по закону прибыль (повышение зарплаты, премии и т.п).
Разница заключается в подсчете отработанных дней в расчетном периоде, поскольку для предоставления оплачиваемого отпуска сотруднику необходим стаж работы не менее полугода. Итак, производим следующие действия.
- Считаем количество отработанных месяцев, сравниваем их со стажем, необходимым для отпуска. Если отработано целое число месяцев, используем показатель без изменений. При недоработке до конца месяца либо переработке неполного месяца применяем следующий принцип: дни, которых меньше 15, отбрасываются, количество дней, большее 15, считается за месяц. В итоге получается целое число – количество месяцев, за которые сотруднику положены дни оплачиваемого отдыха.
- Вычисляется число отпускных дней, полагавшихся бы сотруднику за этот период.
- Из общего числа положенных дней отдыха нужно вычесть количество дней, которые сотруднику удалось провести в отпуске за этот период.
- Для определения суммы компенсации полученный показатель умножается на среднедневной заработок, вычисленный по таким же формулам, что и для расчета выходного пособия.
Бухгалтер, проводящий расчет начисляемой суммы, обязан учитывать принятую на предприятии схему оплаты труда, премиальные выплаты и надбавки, получаемые сотрудником, и количество рабочих часов в день.
Если расторжение трудового договора осуществляется до истечения его срока действия, то сумма компенсации рассчитывается с учетом фактически отработанного человеком времени.
Расчет среднего заработка за день осуществляется по формуле:
СЗ = ФЗ / ФТД
ФЗ – фактическая заработная плата, которая была назначена человеку, ФТД – фактическое число дней, которые человек отработал до расторжения договора.
Расчет среднемесячного оклада:
СО = СЗ*(ТД/2)
ТД – число рабочих дней сотрудника за последние 2 месяца работы в компании.
Наиболее часто сотруднику выплачивается компенсация за отпуск, которым он не захотел или не успел воспользоваться. Сумма компенсации высчитывается следующим способом:
СК = СЗ*ЧДО
ЧДО – число дней отпуска, предоставляемых сотруднику, для вычисления которых требуется 2.33 умножить на полное число месяцев, которые отработал сотрудник.
Как правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации при увольнении
Вроде бы странно, что при работе по внутреннему совместительству тоже положен отпуск. На самом деле это действительно так. При работе в одной и той же компании по двум разным договорам право на отпуск возникает по обоим договорам. А значит, и право на компенсацию за неиспользованный отпуск тоже.
Компенсацию рассчитывают отдельно по каждому трудовому договору – исходя из стажа работы и средней заработной платы. Особых условий расчета компенсации внутренним совместителям не предусмотрено. Поэтому для расчета используйте стандартные формулы (см. выше).
При увольнении внешнего совместителя ему также положена компенсация за неиспользованный отпуск. Её рассчитывают по стандартной схеме. Каких-либо особенностей расчета не установлено для внешних совместителей. Сокращенную продолжительность рабочего времени в данном случае не учитывают.
Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.
Трудовое законодательство сложно устроено: в нем полно оговорок и отдельных статей для срочных договоров, совместительства, сезонных работ и деятельности на Крайнем Севере. Поэтому ниже мы остановились только на общих случаях — они актуальны большинству россиян, работающих по трудовому договору в графике 5/2.
Эта выплата — основная. Работнику обязаны вернуть всю сумму, что он заработал до увольнения. Кроме оклада сюда относятся премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором. Конкретные условия таких выплат определяет компания, но выплатить их сотруднику обязаны строго в день увольнения.
Увольнение: особенности окончательного расчета с работником (Селедцова Е.)
Иногда у работника за последние 12 месяцев нет отработанных дней, например, все это время сотрудница находилась в декрете и хочет уволиться, не выходя из отпуска по уходу за ребенком. В таком случае для исчисления компенсационных выплат используют период до расчетного. Его вычисляют от последнего рабочего дня перед уходом на больничный по беременности и родам, если до этого дня не было иных оснований для начисления среднего заработка. Этот период может быть меньше 12 месяцев.
Например, женщина устроилась на работу 1 сентября 2016 года, а на больничный по беременности и родам ушла в феврале следующего года. Для расчета среднего заработка будет суммирован ее заработок за 5 месяцев.
Если среднедневной заработок исчисляется за период до расчетного, то он увеличивается на коэффициент повышения заработной платы в расчетном периоде.
В трудовом законодательстве также предусмотрен алгоритм расчета на случай, если до даты увольнения у человека нет периода фактической работы на нанимателя. В этой ситуации средний заработок определяется исходя из действующего должностного оклада или тарифной ставки.
Например, женщина сразу после заключения трудового договора с нанимателем ложится в больницу, а затем ей открывают больничный по беременности и родам, после которого она уходит в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
В случае увольнения, во время такого отпуска у нее нет фактически отработанных дней, и все компенсационные выплаты ей будут рассчитаны исходя из оклада, положенного ей по должности.
Сотрудница известила работодателя, о своем желании уволится, за две недели до выхода из отпуска по уходу за ребенком. В компании она работает с февраля 2013 года, а на больничный ушла в июне 2015 года. При этом наниматель в январе 2017 года увеличил оклад по ее должности на 10 %. Продолжительность отпуска составляет 28 дней.
У нее остались неиспользованные дни трудового отпуска. Для исчисления компенсации при увольнении после декретного отпуска, расчетным периодом будет считаться время с мая 2014 года по апрель 2015 года. При этом должностной оклад для определения среднедневного заработка необходимо проиндексировать с коэффициентом 1,1.
Во время фактического выполнения рабочих обязанностей ее зарплата составляла 15 000 рублей в месяц, кроме этого ежеквартально выплачивалась премия в фиксированной сумме 5000, и женщина получила от нанимателя материальную помощь в 20 000 рублей, в связи с выходом замуж.
В расчет среднего заработка не входят суммы социальных пособий, выплаченных работодателем. В этом примере мат. помощь не войдет в расчет среднедневного заработка.
Рабочий год у работника начался в феврале. В отпуск по уходу за ребенком она ушла в октябре 2015 года. За 8 месяцев до начала декрета остались отпускные дни.
Компенсация рассчитывается следующим образом:
- количество дней отпуска — 2,33*8= 18,64 дня;
- совокупный доход — 15 000*12*1,1 + 5 000*4 = 218 000 рублей;
- среднедневной заработок — 218 000/12/29,3= 620,02 рубля;
- компенсация за неиспользованный отпуск — 620,02*18,64= 11 557,17 рубля.
В том случае, если сотрудница устроилась на работу в мае 2015 года, а затем сразу пошла на больничный, после которого был выдан больничный лист по беременности и родам, выплаты ей будут рассчитаны исходя из действующего оклада по должности. В этом примере он составит 16 500 рублей.
Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Вычислить сумму, которую фактически заработал человек, не сложно. Главное — помнить, что оплачивается все фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день. Посмотрим пример расчета при увольнении.
Пример:
Оклад бухгалтера Веры Ивановны Семеновой, которая решила уволиться 25 мая, составляет 32 тысячи рублей. В мае 2020 года 17 рабочих дней, значит, фактически Семенова отработала 12 дней. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные. После чего действует простая формула:
Дневной заработок = оклад разделить на число рабочих дней и умножить на фактически отработанный срок.
Итак, заработная плата за май у Семеновой составит 32 000 / 17 * 12 = 22 588 рублей. Эту сумму ей должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.
Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку просто умножьте на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие расчеты ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно.
Кроме оплаты фактически отработанных дней, увольняемый сотрудник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Такой возврат происходит в случае, когда человек уже отгулял отпуск за текущий календарный год, а потом решил уволиться. Итак, в зависимости от ситуации, выплата отпускных при увольнении происходит следующим образом:
- если рабочий год не закончен, а отпуск не отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
- если компенсацию необходимо выплатить за прошлые годы, то стандартно исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
- если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то придется рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.
Важно помнить, что считают положенную по закону оплату в этих ситуациях не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007. Разобраться в том, как рассчитывают при увольнении, поможет онлайн-калькулятор расчета компенсации отпускных на нашем сайте — с его помощью рассчитайте размер компенсации.
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется по формуле:
Дни для компенсации отдыха = произведение количества дней отпуска, положенных сотруднику за каждый месяц работы (в среднем 2,3 за каждый месяц), и количества месяцев, отработанных на одном рабочем месте, минус уже отгулянные за этот период дни.
Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за один год работы предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ. К ним, в частности, относится персонал, имеющий особый характер работы, сотрудники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и другие лица в случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.
Важно учитывать, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, они сформулированы в правилах, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169. Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключают, а если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый. То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.
Кроме того, существует ряд категорий сотрудников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:
- устроенные по срочному трудовому договору сроком на 2 месяца, как определено в статье 291 ТК РФ;
- сезонные работники в силу статьи 295 ТК РФ.
В некоторых случаях работодатели в соответствии со статьей 178 ТК РФ должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, на такое пособие в размере двухнедельного среднего заработка могут претендовать лица, которые были уволены в связи с:
- невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
- призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
- восстановлением в должности сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
- отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.
В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:
- при увольнении в связи с ликвидацией организации;
- при сокращении численности или штата работников.
Кроме того, такие сотрудники вправе получить компенсацию в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Но эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.
По завершении трудового соглашения организации предписано выполнить все расчеты с сотрудником в день увольнения. Расчетный период и расчет компенсации при увольнении последним днем месяца чаще всего в себя включает:
- увольнительные выплаты из-за причины ухода с работы (по соглашению сторон, при сокращении);
- компенсацию за неотгуленный отпуск;
- невыплаченную заработную плату;
- другие увольнительные выплаты, которые предусмотрены на предприятии.
Главным моментом является вопрос правильного расчета сумм, которые принадлежат увольняющемуся сотруднику. Кроме ТК РФ, нормативную базу также составляют:
- письмо Минфина от 12 февраля 2021 года № 03−04−06/7535;
- письмо Роструда от 19 декабря 2014 года № 1519−6−1;
- постановление № 922 Правительства «О проведении порядка…».
Причитающееся пособие
В определенных нестандартных случаях расчеты компенсации при увольнении за отпускные дни вызывают сложности. Как правило, происходят следующие ситуации:
- Если с работником подписано краткосрочное трудовое соглашение длительностью не больше 2 месяцев, то расчет периода оплаты отпускных производится по ст. 291 ТК, с учетом которой за один месяц работы трудящемуся полагается 2 дня отпуска. Но если бессрочное трудовое соглашения разрывается раньше двух месяцев, то это правило не действует.
- Работающие сотрудники по гражданско-правовому соглашению прав компенсации за отпуск во время увольнения не имеют, поскольку ТК в таком случае не действует. Но определенные выплаты могут предусматриваться локальными документами организации.
- Увольнительные выплаты за отпуск оплачиваются работнику вне зависимости от причин, по которым он увольняется, в частности во время аннулирования трудового соглашения при испытательном сроке или из-за проступка сотрудника. Это регламентировано письмом Роструда № 1917−6−1. Если служащий не проработал в компании и 6 месяцев, то вычисление компенсации выполняется пропорционально проработанному времени. Если же специалист отработал на предприятии меньше двух недель, то по закону компенсация за отпуск при увольнении не производится.
- За время рабочей деятельности сезонные сотрудники получают 2 дня отпуска за один месяц (ст. 295). С учетом этой нормы должен и рассчитываться отпуск при увольнении этому работнику.
Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?
Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).
Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.
Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.
В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.
Шаг 1 — рассчитываем стаж:
- с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
- с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
- с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.
Итого стаж составляет 18 месяцев
Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.
18 мес. x 2,33 = 42 дня.
Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.
42 дня — 28 использованных дней = 14 дней
Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).
- количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
- в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
- СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).
Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.
1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.
При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).
В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:
| СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ) |
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2021 году?
Для вычисления суммы компенсации за неиспользованные отпускные дни на момент увольнения работника используют величину – средний заработок. Его рассчитывают с помощью среднедневного показателя.
Неиспользованные отпускные дни считаются просто. Из общего количества положенного по закону периода отпускного стажа (в среднем – 2,33 дня в месяц, 28 дней в году), отнимается количество фактически использованных дней. Объем компенсационной выплаты вычисляется с помощью умножения суммы среднедневного заработка на число таких дней.
Расчетным периодом будет являться отрезок времени, равный последним двенадцати отработанным календарным месяцам. Если дата увольнения совпадает с последним днем месяца, его также включают в расчетный период.
Покажем на примерах.
- Дата увольнения работника – 11 апреля 2021 года. Человек отработал неполный месяц. Таким образом, получаем расчетный период с апреля 2018 по март 2021. Ошибкой будет считать с 11.04.2018, так как разъяснения гоструда четко указывают на необходимость исчислять именно календарные месяцы.
- Дата увольнения 04.2019, последний день месяца. В этом случае расчетный период берется с 01.05.2018 по 30.04.2019 год.
При расчете периода для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск сотруднику, который за последние 12 месяцев находился в декрете или отпуске по уходу за ребенком, разрешается брать ближайший отрезок времени до этого периода.
Пример. С 12.09.18 по 29.01.19 работница находилась в декрете. С 30.01.19 – по уходу за ребенком. В данном случае расчетный период изменен на 12 месяцев до декретного отпуска. С 01.09.17 по 31.08.18. Именно этот диапазон будет использован при расчете среднедневного заработка для расчета компенсации за неиспользованный период отпуска при увольнении данной сотрудницы.
Общая формула исчисления заработка при увольнении работника представляет собой произведение базы и количества отработанных дней в расчетном периоде. Для расчета базы берется показатель среднедневного дохода, который является суммой абсолютно всех оплат, проведенных за расчетный период. Они напрямую связаны с выполнением работником своих обязанностей:
- зарплата;
- премиальные и стимулирующие выплаты;
- поощрения за особые достижения.
Не учитываются суммы по оплате отпусков, больничных листов, командировок. Также не входят в расчет выплаты, связанные с материальной помощью, с компенсациями на корпоративную связь, питание и т. д.
Количество отработанных дней считают по каждому отдельному месяцу. Этот показатель зависит от того, полностью ли работник отработал каждый месяц. Если пропусков не было, то берется в расчет коэффициент 29,3 дня. При наличии смен, которые были пропущены по различным причинам, расчет периода проводят с помощью умножения числа рабочих дней на 29,3.
Приведем пример. Допустим, дата увольнения, указанная в Приказе – 10 апреля 2021 года.
- Период для вычисления среднедневного заработка начинается в апреле 2018 и заканчивается мартом 2021.
- За это время общая сумма заработка равна 390 000 рублей.
- За данный отрезок времени сотрудник отгулял 28 отпускных дней в июле месяце и получил оплату в размере 31 500.
- В январе работник находился на больничном и получил пособие 4 300.
- Так как при расчете среднедневного дохода не учитываются прочие выплаты, размер базы составит 390 000.
- Подсчет отработанных дней. За 10 полных месяцев получается 293 дня (10 × коэффициент 29,3). К ним нужно прибавить дни за не полностью отработанные месяцы. За июль, в котором 31 день, насчитывают 2,84 дня (31 – 28 = 3 отработанные смены. 3/31 × 29,3 = 2,84). За январь, в котором также 31 день, начисляют 24,57 дня (31 – 5 = 26 рабочих смен. 26 / 31 × 29,3 = 24,57). Итого для расчета выплат при увольнении насчитано 320,41 отработанного дня.
- Теперь можно рассчитать среднедневной заработок. Для этого используем бухгалтерскую формулу, которая базу делит на количество дней. 390 000 / 320,41 = 1 217,19 руб.
Высчитав объем среднедневного заработка, можно переходить к расчетам компенсаций, положенных при увольнении. В том числе и за неиспользованный период отпуска.
Общая форма имеет вид:
СДЗ = База / ОД,
- База – выплаты в пользу трудящегося, учитываемые в расчете компенсации отпуска;
- ОД – отработанные дни в периоде, за который проводится расчет.
База и отработанные дни считаются за один и тот же период, именуемый расчетным.
Обратите внимание: для расчета среднего заработка для оплаты неиспользованных дней отпуска нужно брать дневного показатель (а не месячный), так как в формуле для расчета компенсации он умножается на число дней.
Еще одна ситуация, вызывающая множество вопросов – это повышение окладной части. Как это можно учесть в расчете компенсации при увольнении.
Если оклады увеличены всем сотрудникам предприятия, или всем сотрудников подразделения, где работает увольняемый сотрудник, то это повышение нужно учесть при расчете среднего заработка для компенсации отпуска при увольнении, нужно провести индексацию на коэффициент, которые рассчитывается по формуле:
Коэффициент = Повышенный оклад / Прежний оклад
Причем не нужно подвергать индексации премии, стимулирующие выплаты, не связанные напрямую с размером оклада, или по которым не установлена фиксированная зависимости от оклада. Например, премия, размер которой считается в диапазоне от 10 до 20 процентов от оклада индексировать не нужно. Также не нужно индексировать премии, назначаемые в фиксированной денежной сумме ил�� в процентном соотношении от показателя, отличного от оклада – 3% от объема продаж.
Индексировать нужно только доплаты, завязанные на окладе в фиксированном размере, например, 1/10 часть оклада или 5% от оклада.
Еще один влияющий фактор – момент повышения заработной платы.
- Если момент повышения попал в расчетный период для среднего заработка для отпускной компенсации при увольнении, индексации подвергаются те выплаты, которые начислены в данном расчетном периоде за предшествующие повышению месяцы;
Пример:
Дата увольнения приходится на 10 марта 2018 года. Расчетный год – с марта 2017 по февраль 2018. Повышение оклада произошло по всему предприятию в июле 2017 года. Оклад сотрудника увеличился с 35000 до 37000.
Нужно провести индексацию зарплаты, начисленной за период с марта по июнь 2017 включительно. Коэффициент индексации = 37000/35000=1,056.
- Если момент повышения произошел после расчетного периода, но до даты увольнения, то нужно проиндексировать все выплаты, начисленные в расчетном году.
Пример:
Дата увольнения 19 февраля 2018 года. Расчетный год для среднего заработка для компенсации – с 01 февраля 2017 по 31 января 2018. Повышение оклада произведено 1 февраля 2018 года.
Нужно провести индексацию зарплаты за каждый месяц расчетного года.
Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.
К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
- заработная плата по разным системам оплаты труда;
- премии;
- зарплата в неденежной форме;
- прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.
Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
- дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
- праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
- вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
- время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.
По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.
Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
| Первичное нарушение | Повторное нарушение | |
|---|---|---|
| К должностным лицам | Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года |
| К юрлицам | Штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. |
| К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица | Штраф 30 000 — 50 000 руб. | Штраф 50 000 — 70 000 руб. |
Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2021 году
Заработная плата уволенного сотрудника исчисляется и выплачивается ему в соответствии с окладом или тарифной ставкой. Вычислить сумму, которую фактически заработал человек, не сложно. Главное — помнить, что оплачивается все фактически отработанное время с начала месяца, включая последний рабочий день. Посмотрим пример расчета при увольнении.
Пример:
Оклад бухгалтера Веры Ивановны Семеновой, которая решила уволиться 25 мая, составляет 32 тысячи рублей. В мае 2020 года 17 рабочих дней, значит, фактически Семенова отработала 12 дней. Это несложно подсчитать, используя производственный календарь, в котором учтены все праздники и выходные. После чего действует простая формула:
Дневной заработок = оклад разделить на число рабочих дней и умножить на фактически отработанный срок.
Итак, заработная плата за май у Семеновой составит 32 000 / 17 * 12 = 22 588 рублей. Эту сумму ей должны начислить, а выдать на руки ее следует за вычетом НДФЛ по ставке 13%.
Очевидно, что подсчитать сумму к выплате при сдельной работе или оплате смен еще проще. В этом случае ставку просто умножьте на количество отработанных смен или объем выполненных работ. Такие расчеты ничем не отличаются от обычного исчисления зарплаты, которое бухгалтер выполняет всем сотрудникам ежемесячно.
Кроме оплаты фактически отработанных дней, увольняемый сотрудник получает компенсацию за неиспользованный отпуск. Такой возврат происходит в случае, когда человек уже отгулял отпуск за текущий календарный год, а потом решил уволиться. Итак, в зависимости от ситуации, выплата отпускных при увольнении происходит следующим образом:
- если рабочий год не закончен, а отпуск не отгулян, то его дни рассчитываются пропорционально отработанным месяцам;
- если компенсацию необходимо выплатить за прошлые годы, то стандартно исчисление осуществляется из расчета 28 дней отпуска в год;
- если увольнение происходит до окончания периода, за который человек уже получил отпуск, то придется рассчитать пропорционально дни и удержать выплаченные отпускные на основании статьи 137 ТК РФ.
Важно помнить, что считают положенную по закону оплату в этих ситуациях не из расчета фактического заработка, а из расчета среднего заработка для отпусков в соответствии с Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007. Разобраться в том, как рассчитывают при увольнении, поможет онлайн-калькулятор расчета компенсации отпускных на нашем сайте — с его помощью рассчитайте размер компенсации.
Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется по формуле:
Дни для компенсации отдыха = произведение количества дней отпуска, положенных сотруднику за каждый месяц работы (в среднем 2,3 за каждый месяц), и количества месяцев, отработанных на одном рабочем месте, минус уже отгулянные за этот период дни.
Согласно нормам статьи 115 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней за один год работы предоставляется всем российским трудоустроенным гражданам. Существуют категории граждан, для которых законодательно установлено дополнительное оплачиваемое время в силу статьи 116 ТК РФ. К ним, в частности, относится персонал, имеющий особый характер работы, сотрудники с ненормированным рабочим днем, лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и другие лица в случаях, прямо предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. Для таких категорий лиц формула расчета не меняется, но в ней следует учитывать не 28 календарных дней, а период отдыха, положенный конкретному сотруднику.
Важно учитывать, что существуют особенности подсчета количества месяцев, которые гражданин отработал у конкретного работодателя, они сформулированы в правилах, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169. Например, если от начала месяца до даты увольнения прошло меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключают, а если человек успел отработать половину и более, то этот месяц учитывается при расчете отпускных как целый. То есть делить дни отпуска за один месяц пропорционально отработанным дням не нужно.
Кроме того, существует ряд категорий сотрудников, которые зарабатывают себе отпуск не в календарных, а в рабочих днях. К ним, в частности, относятся:
- устроенные по срочному трудовому договору сроком на 2 месяца, как определено в статье 291 ТК РФ;
- сезонные работники в силу статьи 295 ТК РФ.
В некоторых случаях работодатели в соответствии со статьей 178 ТК РФ должны включить в состав расчета выходное пособие. Оно имеет разный размер и зависит от причин расторжения трудового договора и категории сотрудников. В частности, на такое пособие в размере двухнедельного среднего заработка могут претендовать лица, которые были уволены в связи с:
- невозможностью продолжать работу по состоянию здоровья;
- призывом на военную или альтернативную гражданскую службу;
- восстановлением в должности сотрудника, ранее выполнявшего эту работу;
- отказом лица от перевода в связи с перемещением организации в другую местность.
В размере среднего месячного заработка выходное пособие придется заплатить:
- при увольнении в связи с ликвидацией организации;
- при сокращении численности или штата работников.
Кроме того, такие сотрудники вправе получить компенсацию в размере среднего месячного заработка на период трудоустройства в течение максимум двух месяцев со дня увольнения. Но эти суммы в расчет при увольнении не включаются, так как выплачиваются позднее.
Для того чтобы рассчитать и выплатить все причитающиеся сотруднику суммы, необходимо оформить следующие документы:
- приказ об увольнении;
- записка-расчет при прекращении трудового договора (контракта) с работником;
- справка 182н о доходах.
Особое место среди этих документов занимает так называемая записка-расчет. Составьте ее в произвольной форме или используйте унифицированную форму Т-61, утвержденную постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. Такую форму достаточно легко заполнить, она состоит из двух страниц.
Раздел 1. Титульная страница, на которой следует указать все данные о человеке, периоде его работы, дате и основаниях увольнения.
- Увольнение по собственному желанию (п.3 ч.1 ст.77);
- Увольнение по инициативе руководителя, когда сотрудник совершил проступок, несовместимый с продолжением трудовой деятельности (по основаниям ст.81 ТК, предусматривающим вину работника);
- Неудачное прохождение испытательного срока (ч.1 ст.71);
- Увольнение по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77);
- Расторжение трудового договора со сроком действия менее двух месяцев (срочный трудовой договор) (п.2 ч.1 ст.77).