Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.
Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?
Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.
Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
Уплата налога с подарков от организаций
Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.
Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.
Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.
В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.
Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Передаривание квартиры и мнимые сделки
После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.
Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.
Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.
Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке. Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем больше сумма штрафа. Размеры штрафов за нарушение сроков:
- непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
- неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
- пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (6,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.
Штрафы взимаются:
- либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
- либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.
Когда дарение недвижимости облагается налогом
Налогообложение по договору дарения недвижимости предусмотрено, если он заключается между посторонними людьми. При получении имущества даром, граждане обязаны предоставить в местный налоговый орган соответствующую декларацию. Многие не знают, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, так вот, нет, они освобождены от этого обязательства.
Продать приобретенный в дар объект недвижимости, освобождая себя от уплаты соответствующего налога, можно только по истечении 3-х лет владения, если одаряемое лицо являлось близким родственником, и спустя 5 лет, если лицо – постороннее по отношению к дарителю. В противном случае реализация подаренной недвижимости подлежит налогообложению.
Налог на подарок недвижимости носит заявительных характер, то есть лицо самостоятельно должно проявить инициативу, связанную с данным обязательством. Необходимость этого возникает не сразу. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, а срок непосредственной оплаты – до 15 июля того же года.
Законодательные основания
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
СПРОСИТЬ ЮРИСТА — БЫСТРЕЕ чем читать! ПОЛУЧИБЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
С какой суммы взымается налог на дарение
Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».
Пример из судебной практики:
Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:
- фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
- сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.
Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2021 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.
Игнорировать внесение налога чревато неприятными последствиями. Скрыть факт получения подарка не выйдет, так как Росреестер передает информацию в налоговую касательно сделок с недвижимым имуществом. То есть, если даже не будет подана декларация, налог начислят. Пропустив срок оплаты, подачи декларации придется платить штрафы, их размеры:
- Не предоставление формы 3-НДФЛ – 1 тыс. рублей 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Отсчет начинается с мая.
- Не внесение налога – 20% от суммы налога.
- Пеня за пропущенные сроки внесения налога. Она насчитывается ежедневно с 16 июля и рассчитывается по формуле: сумма налога*ставка рефинансирования*1/300*число дней просрочки.
Если должник добровольно не погасит штраф, дело передают в суд. Он может арестовать имущество или даже его конфисковать.
Законодательные основания
Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара. Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.
Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.
Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:
- Супруги;
- Родители и дети;
- Бабушки и дедушки;
- Братья и сестры;
- Усыновители и усыновленные.
Иные граждане, даже при наличии какой-либо родственной связи, не считаются близкими с точки зрения закона. В их отношении отмена налога при дарении не действует.
Плюсы и минусы составления дарственной на квартиру
Плюсы:
- экономичность. Как уже было написано в данной статье, сделки между близкими родственниками не облагаются налогами.
- Оформление договора очень простое. Оно даже не требует заверенье нотариусом.
- Не большой пакет документов, нужных для оформления.
- Разрешается переписывать имущество без сделки отчуждения.
- Вся процедура делается за короткий срок. На всё уйдет не больше месяца.
- Договор без регистрации имеет юридическую силу.
- При указании случайных условий. Даритель может внести пункт, который позволит ему проживать в подаренной квартире до смерти.
Минусы:
- квартира не может быть переоформлена в случае смерти дарителя.
- Одаряемый не может оставить квартиру своим наследникам.
- Некоторые категории граждан не имеют право принимать подарки. Например, медицинские работники, государственные служащие, работники банка.
- Даритель или его родственники, могут в любой момент отказаться от дарственной через суд.
- После развода одаряемого, имущество не разделяется (в этом случае плюс это или минус, зависит от того, с чьей стороны на это смотреть).
О плюсах и минусах оформления дарственной на квартиру родственникам мы писали в отдельной статье.
Документы для дарственной на квартиру
- Паспорта обеих сторон.
- Дарственная на квартиру.
Стоит отметить, что количество экземпляров дарственной будет зависеть только от общего количества участвующих в сделке и плюс один экземпляр, который нужно будет отдать в Регистрационный центр.
- Документ (свидетельство) о регистрации права собственности на квартиру от дарителя
- Согласие (в письменной форме) одного из родственников дарителя. Подобный документ необходим только в случае, если квартира совместно нажитое имущество. Данный документ должен быть заверен нотариально.
- Копия и оригинал справки о наличие зарегистрированных лиц, проживающих в квартире. Такая справка называется выпиской из домовой книги. Отметим, что сейчас представители Регистрационной палаты не требуют этой справки, но показать её одаряемому стоит.
- Официальное разрешение органов попечительства и опеки. Этот документ может понадобиться только в том случае, одаряемое лицо является несовершеннолетним или же недееспособным.
После того, как все необходимые документы были собраны, регистратор должен будет составить официальное заявление. Данное заявление должны проверить обе стороны.
Документы подписаны и регистратора забирает оригиналы и копии всех документов (не считая паспорта). Обеим сторонам будет выдана расписка о принятии всех необходимых документов для оформления дарственного договора.
Самый основной признак – полная безвозмездность. Если существуют какие-либо требования, то такой договор объявляется незаконным. К примеру, если близкий родственник дарит недвижимость, но при этом в соглашении указывает, что потенциальный владелец получит ее лишь, когда собственник умрет, то это не относится к дарению, потому что здесь явное завещание.
Также будет признано ничтожным соглашение, когда даритель может пользоваться квартирой и после заключения соглашения. Это случай контракта с иждивением. Поэтому перед тем как составить дарственную, следует все обдумать, и только после этого принять решение, которое устроит обе стороны.
Дарственный налог следует выплачивать лишь тогда, когда это взаимное соглашение подтверждено официальным актом безвозмездного получения собственности. При совершении такого договора одариваемый может полновластно и правомерно владеть полученной недвижимостью или долей в ней, потому что это имущество принадлежит только ему согласно действующим законам.
Надо заметить, что при разводе между мужем и женой, такую недвижимость делить нельзя, если только не был заключен соответствующий брачный контракт.
Хоть все данные о выполненных сделках с недвижимым имуществом присылаются в ИФНС из Росреестра, материалы о некоторых совершенных контрактах могут и отсутствовать. Поэтому рекомендуется отправлять туда всю информацию, даже когда никаких дивидендов получено от контракта не было. Например, если жилье было в собственности менее 3-х лет, то после дарения бывший правообладатель сообщает об этом налоговым организациям до 30 апреля того года, когда заключен договор. Нужно проинформировать об этом контролирующие организации. Многие раздумывают, надо ли платить НДФЛ, но нужно платить при любом раскладе.
Если декларации нет или ее подали не вовремя, последуют санкции в виде штрафов. Налог на дарственную высчитывается в декларации, которую вовремя отдают в налоговую организацию, относящуюся к месту проживания одариваемого. Если документа нет в наличии, то законодательство предусматривает взыскание пяти процентов ежемесячно от суммы неуплаченного налога, срок которого истекает после рекомендуемой даты подачи декларации, но не более 30 процентов и не менее 1 тыс. рублей. Если налог выплачен не полностью из-за занижения ставки или неверного подсчета следует штраф в виде 20 процентов.