Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно раскрыть бенефициаров компании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для начала разберемся, кто такой бенефициар. Это физическое лицо, которое в конечном счете владеет правами собственности или контролирует клиента и/или физическое лицо, от имени которого совершается сделка. Сюда же относятся и те лица, которые в конечном счете осуществляют контроль над юридическим лицом или образованием. Такое определение дает Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Кому нужны данные о бенефициарных владельцах
Информация запрашивается для противодействия следующим правонарушениям:
- Легализация денег, приобретенных незаконным путем.
- Финансирование террористических структур, преступных группировок.
- Неправомерный вывод денег на иностранные счета.
Информация может запрашиваться также частными ЮЛ. К примеру, это могут быть финансовые учреждения, предоставляющие кредиты. Для выдачи займа учреждение запрашивает информацию о бенефициарах. Эти сведения позволяют оценить репутацию фирмы, а также проанализировать риски кредитования. Финансовые компании, в свою очередь, предоставляют соответствующую информацию Росфинмониторингу. Под финансовыми компаниями понимаются следующие субъекты:
- Представители рынка ценных бумаг.
- Страховые организации.
- Ломбарды.
- Лизинговые фирмы.
- Кредитные учреждения.
Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:
- Уполномоченные органы.
- Налоговые структуры.
- Федеральные подразделения исполнительной власти.
- Различные государственные и муниципальные структуры.
- Коммерческие фирмы, связанные с государственными структурами.
Если фирмы отказываются предоставить нужные сведения, на них накладывается штраф. Данные о бенефициарном владельце запрашиваются при заключении контрактов, касающихся государственных закупок. Фирма в ответ на запрос должна отправить документ, включающий в себя информацию о собственниках, в том числе физических лицах, которые считаются учредителями.
С 21 декабря 2016 г. юридическое лицо обязано:
- Располагать информацией о своих бенефициарах и устанавливать в отношении своих бенефициарах сведения, предусмотренных Федеральным законом №115-ФЗ
- Регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарах и документально фиксировать полученную информацию
- Хранить информацию о своих бенефициарах и о принятых мерах по идентификации сведений, предусмотренных Федеральным законом, не менее пяти лет со дня получения такой информации
Бенефициарными владельцами могут являться:
• держатели счетов;
• арендодатели;
• клиенты трастовых фирм, которые передали собственность на условиях доверительного управления;
• владельцы документарных аккредитивов;
• реальные владельцы фирм.
Данные могут быть запрошены для противодействия таким правонарушениям:
• легализация денег, которые были приобретены незаконным путем;
• финансирование террористических структур и преступных группировок;
• неправомерный вывод средств на иностранные счета.
Само юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся его учредителями или участниками, или у лиц, которые иным образом контролируют его, информацию, необходимую для идентификации бенефициарных владельцев. В свою очередь физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для идентификации бенефициарных владельцев. Законом установлено, что передача такой информации не является нарушением законодательства Российской Федерации о персональных данных.
Информация может запрашиваться также частными юридическими лицами. Например, это могут быть финансовые учреждения, которые выдают кредиты. Эти данные помогают оценить репутацию фирмы, а также провести анализ рисков кредитования. Финансовые компании же, в свою очередь, передают соответствующую информацию Росфинмониторингу.
Под финансовыми компаниями понимаются:
- страховые компании;
- лизинговые фирмы;
- представители рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- кредитные учреждения.
Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:
- федеральные подразделения исполнительной власти;
- государственные и муниципальные структуры;
- налоговые структуры;
- уполномоченные органы;
- коммерческие фирмы, которые связаны с государственными структурами.
Новая ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ называется «Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах». В соответствии с ней компании обязаны:
- располагать информацией о своих бенефициарах;
- регулярно (не реже одного раза в год) обновлять эту информацию;
- хранить информацию о бенефициарах не менее пяти лет со дня ее получения;
- раскрывать информацию о бенефициарах в отчетности (когда это необходимо по закону).
Перечень сведений о бенефициарах, которыми должна располагать компания, приведен в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Как минимум должны быть установлены следующие данные о бенефициаре:
- Ф.И.О., дата рождения, гражданство, ИНН;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность;
- данные миграционной карты;
- данные документа, подтверждающего право иностранца или лица без гражданства на пребывание (проживание) в России;
- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
Порядок хранения и порядок направления запросов бенефициарам законодательство не регламентирует. Поэтому его можно утвердить внутренними документами компании. Так же необходимо определить ответственных за эту работу.
Кто такой бенефициарный владелец
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо (ст. 3 Закона № 115-ФЗ).
Не всегда просто определить бенефициарного владельца. Бывают спорные или неоднозначные ситуации. Рассмотрим самые распространенные из них:
- Контролирует общество через договор. Пример1 — Если лицо, которое прямо или косвенно не владеет долей (акциями) в обществе, но на основании договора или другой сделки (например, договор залога) имеет право его контролировать и давать указания органам управления обществом, то оно будет являться бенефициарным владельцем;
- Распоряжается голосами других владельцев по доверенности. Пример2 — Если в составе юридического лица нет участников, которые прямо или косвенно владеют долей более чем 25%, но есть физическое лицо, которое может распоряжаться голосами (долями) других владельцев (например, по доверенности), то такое физическое лицо будет являться бенефициарным владельцем;
- Доли размыты. Пример3: Если в обществе участвуют как физические, так и юридические лица, и каждому из них принадлежит менее 25% доли (акций), то стоит установить владельцев этих юридических лиц. Если будет установлено, что какое-либо физическое лицо (владелец) является также владельцем входящего в состав общества юридического лица, то необходимо сложить принадлежащие ему проценты в уставном капитале. Если совокупный размер будет более 25% уставного капитала, то такое физическое лицо является бенефициарным владельцем.
Это понятие впервые появилось в российском законодательстве вместе с введением норм, посвященных противодействию легализации теневых доходов. В целях определения истинных получателей выгоды от деятельности клиентов банка лицо или несколько лиц должны отвечать следующим признакам:
- прямо или косвенно, с использованием промежуточных компаний или различных видов передачи долей или акций в доверительное управление, владеть компанией
- не будучи владельцем, существенно влиять на то, какие решения принимают органы управления фирмой
Бенефициар может быть только физическим лицом. Он часто не указывается в качестве учредителя в Уставе или не фигурирует как акционер в реестре АО, но именно он является конечным получателем доходов от деятельности компании.
В законе оговорено, что владение более 25% долей или акций в капитале или возможность контроля действий фирмы уже делают физическое лицо бенефициаром. Контроль может выражаться разными способами, например, более половины членов совета директоров назначены из списка, предложенного одним акционером. Лицо будет признано контролирующим, если удается установить, что оно:
- принимает решение о совершении сделок
- определяет, на каких условиях они будут происходить
- решает, какие финансовые операции совершает компания, как распоряжается средствами
- влияет на определение размеров дивидендов и иных выплат акционерам и учредителям
Как определить бенефициара
Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно. Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена. Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:
- Наличие оффшоров.
- Уклонение от налоговых платежей.
- Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).
Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов. К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя. Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.
Сведения о бенефициарах
Для чего могут быть использованы эти сведения? Ну, в первую очередь, для предотвращения разного рода нелегальных деяний, начиная от финансирования террористической деятельности и отмывания преступных капиталов, и заканчивая банальным уклонением от налогов.
Во вторых, сведения о фактическом владельце бизнеса могут потребоваться при заключении крупных контрактов (особенно в сфере госзакупок). Контрагента по сделке, по понятным причинам, может интересовать кто реально стоит за потенциальным партнёром и стоит ли иметь с ним дело.
Наконец, данный вопрос будет интересовать инвесторов планирующих проведение крупномасштабных инвестиций. Особенно это касается инвесторов стратегических, имеющих своей целью получение контроля (полного или частичного) над объектами своих инвестиций.
Готовим справку о цепочке собственников для участия в закупках
Сведения о цепочке собственников, включая конечных бенефициаров, — это информация обо всех владельцах поставщика, начиная от юридических и заканчивая физическими лицами. Данные предоставляют по запросу заказчика по 223-ФЗ.
| Скачать форму предоставления информации о цепочке собственников, включая бенефициаров |
| Скачать образец заполнения справки о цепочке собственников компании |
| Скачать образец справки о собственниках ООО |
| Скачать примерную форму письма о предоставлении сведений о цепочке собственников по запросу |
Кто такой бенефициарный владелец
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо (ст. 3 Закона № 115-ФЗ).
Не всегда просто определить бенефициарного владельца. Бывают спорные или неоднозначные ситуации. Рассмотрим самые распространенные из них:
- Контролирует общество через договор. Пример1 — Если лицо, которое прямо или косвенно не владеет долей (акциями) в обществе, но на основании договора или другой сделки (например, договор залога) имеет право его контролировать и давать указания органам управления обществом, то оно будет являться бенефициарным владельцем;
- Распоряжается голосами других владельцев по доверенности. Пример2 — Если в составе юридического лица нет участников, которые прямо или косвенно владеют долей более чем 25%, но есть физическое лицо, которое может распоряжаться голосами (долями) других владельцев (например, по доверенности), то такое физическое лицо будет являться бенефициарным владельцем;
- Доли размыты. Пример3: Если в обществе участвуют как физические, так и юридические лица, и каждому из них принадлежит менее 25% доли (акций), то стоит установить владельцев этих юридических лиц. Если будет установлено, что какое-либо физическое лицо (владелец) является также владельцем входящего в состав общества юридического лица, то необходимо сложить принадлежащие ему проценты в уставном капитале. Если совокупный размер будет более 25% уставного капитала, то такое физическое лицо является бенефициарным владельцем.
Кто такие контролирующие лица
Современное понятие контролирующих лиц было введено в законодательство в связи с деятельностью иностранных компаний, реальными владельцами которых были российские бизнесмены. Речь идет, прежде всего, об офшорах.
Итак, контролирующее лицо иностранной организации – это:
- физическое или юридическое лицо, владеющее свыше 25% акций или долей контролируемой компании;
- лицо (физическое или юридическое), владеющее 10% акций или долей в фирме, при условии, что более 50% таких акций или долей (в общей сложности) владеют резиденты РФ;
- лицо, не подпадающее под первые два пункта, но контролирующее иностранную компанию в своих интересах либо в интересах супруга или несовершеннолетних детей.
Бенефициарный владелец это
Понятие «бенефициар» мы часто встречаем в лентах новостей или в аналитических статьях.
Нередко создается впечатление, что речь идет о каких-то таинственных воротилах, занимающихся исключительно выводом денег в зарубежные офф-шоры и манипулирующих своими бизнес-марионетками.
На самом деле, у этого термина есть конкретное, определенное законом значение: бенефициарный владелец — это физическое лицо, владеющее более чем 25% капитала компании или имеющее возможность управлять ее действиями.
Необходимость уточнить, что подразумевает это понятие, возникла в связи с возможностью совершать такими субъектами разные противозаконные действия:
- «отмывание» денег, то есть легализация денежных средств полученных преступным путем, перевод из теневого сектора экономики в официальный;
- финансирование запрещенных организаций;
- нарушение антимонопольного законодательства;
- налоговые или финансовые махинации и прочее.
Так, определение термина предлагается в законе о противодействии отмыванию доходов No 115-ФЗ. Поскольку исходя из этого значения становится очевидно, что бенефициар получает прибыль от работы бизнес-структуры.
Прилагательное кажется излишним (ведь и так понятно, что это – истинный собственник) но только на первый взгляд.
Во-первых, конечным бенефициаром всегда является только физическое лицо, то есть некая конкретная личность, получающая доход от бизнеса.
Во-вторых, его может и вовсе не быть, так как обычный человек, в отличие юридического лица, выступающего бенефициаром, не обязательно владеет четвертью капитала всего бизнеса.
Пример: предприятие «А» владеет 30% фирмы «Б». При этом у каждого из учредителей в ООО «А» по десять процентов акций, соответственно их – 10. Конечный бенефициар в данном случае отсутствует, так как ни один из собственников «А» не соответствует определению того, кто такой бенефициар (обязательно 25-процентная собственность).
Бенефициар — учредитель или генеральный директор?
Принципиально не имеет значения, какую должность занимает человек в бизнесе — учредителя, директора или совладельца. Главное для установления статуса бенефициарного владельца — это соответствие роли человека в бизнесе критериям, определенным в ст. 3 закона № 115-ФЗ. Он может быть фактическим владельцем (не имея юридически закрепленной доли в бизнесе — особенности данного статуса мы рассмотрим далее в статье) и при этом генеральным директором или же де-факто принимать ключевые решения в управлении организацией, в то время как директором будет другой человек.
Конечно, в общем случае бенефициарный владелец — это учредитель фирмы (или один из них). Но не исключено, что он будет лицом, купившим необходимую долю уставного капитала впоследствии. Распространены случаи, когда бенефициарный владелец юридического лица — это учредитель той фирмы, которая владеет основной долей соответствующего юридического лица.
Пример
Гражданин Львов А. Е. владеет 55% акций в ПАО «Виктория», которое, в свою очередь, является владельцем 70% акций в ПАО «Алмаз». Фактически Львов не владеет акциями «Алмаза» напрямую, но является косвенным участником этого общества. Доля его косвенного участия составит 0,55 × 0,70 = 0,385, или 38,5%. Следовательно, Львов имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале ПАО «Алмаз» и соответствует критериям бенефициарного владельца данной компании.
Итак, понятие бенефициара закреплено законодательно. Но можно ли говорить, что статус бенефициарного владельца — это то же понятие, что подразумевает другой распространенный термин — «фактический собственник»?