Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение имущества внуку или внучке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.
Как оформить договор дарения внукам?
Для совершения устной сделки достаточно передать подарок, ключи или правоустанавливающие документы внуку, и дарение будет считаться исполненным.
Если дарение совершается письменно, все меняется.
Рассмотрим, что нужно сделать, на примере оформления ДД недвижимости внуку или внучке:
- Получить удостоверенное согласие супруга, если отчуждается общенажитое имущество.
- Договориться о сделке с родителями внука, не достигшего совершеннолетия. Понадобится письменное согласие от них.
- Составить дарственную. Даритель продумывает и оформляет документ самостоятельно. При желании он вправе обратиться за помощью к юристу или нотариусу.
- Подписать ДД. Если дарственная требует нотариального удостоверения, даритель и одаряемый ставят подписи в присутствии нотариуса.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Дарение между родственниками
Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:
- дарственной;
- договором купли-продажи;
- завещанием.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Как рассчитать налог при дарении недвижимости
Налоги на дарственные предусмотрены ст. 224 НК РФ. Ставка обязательного сбора – 13% от цены имущества.
По судебной практике, исчисление налога происходит от стоимости имущества по среднему показателю на рынке недвижимости. Часто в тексте договора указывается стоимость ниже рыночной: этим стремятся избежать налогов. Но существует риск, что инспектор проверяющего органа при подаче декларации усмотрит в действиях заявителя хитрость.
ВАЖНО: налог может исчисляться по кадастровой стоимости имущества. Это не запрещено.
Оптимальный способ – внести стоимость квартиры в договор. Если даритель не может четко определить стоимость имущества, он привлекает к процессу независимого оценщика. Последний ставит цену, и его акт прилагается к дарственной.
Пример:
Недвижимость оценена в 4000000. В этой ситуации налог на дарение – 520000. То есть, от ее стоимости рассчитываем 13%.
Квартира стоит 5000000. Налог составит 650000.
Если дарение происходит относительно доли в недвижимом имуществе, налог считается по цене доли. Передается доля в многокомнатной квартире. Она стоит 750000. Сумма налога – 97500.
Всё о налоге на дарение квартиры
Создано 04 Декабря 2016 Обновлено 14 Февраля 2019
1950
До 2006 года гражданин РФ, получивший в дар объект недвижимости, должен был заплатить поистине грабительский налог — 30% от его стоимости. В 2006 году его уменьшили до 13%.
Но даже такой налог ощутим для бюджета среднестатистической петербургской семьи: при стоимости квартиры в 3 млн рублей («однушка» в спальном районе) ей придется отдать за подаренную квартиру 390 тыс. рублей.
Эта сумма немногим меньше материнского капитала.
Если одаряемый получает часть квартиры, то ему предстоит уплатить налог от стоимости этой части.
При этом за основу берется цена, указанная в договоре дарения, либо стоимость, прописанная в документах из БТИ.
Также по закону счастливый обладатель подарка должен уплатить пошлину за оформление сделки, 0,75% от стоимости жилья (в нашем примере это 22 500 рублей), плюс услуги нотариуса и регистрационной палаты.
От уплаты налогов на подаренную недвижимость освобождаются близкие родственники — дети (кровные и усыновленные), родители, бабушки и дедушки. Не нужно платить налоги братьям и сестрам, а также супругам.
А вот степень родства между дядей и племянником, тещей и зятем, шурином и золовкой близкой не считается — им придется платить налог в полном объеме.
Льгот при расчете этого налога нет: и многодетные семьи, и пенсионеры, и другие социально незащищенные категории населения платят одинаково.
Для уплаты налога на дарение нужно прийти в отделение ФНС по месту прописки и представить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать стоимость подаренного вам объекта недвижимости.
Уменьшить сумму налога можно, указав цифру, упомянутую в документах БТИ (в большинстве случаев, она меньше рыночной). Занижать цену передаваемой в дар квартиры при составлении дарственной не стоит — это вызовет подозрения в уклонении от уплаты налогов.
Квитанция с суммой придет по почте, заплатить налог нужно до 30 апреля следующего года.
Правила исчисления налога и его уплаты распространяются только на граждан России. Если одаряемый является гражданином другой страны, с него потребуют 30% от стоимости квартиры. Также действуют особые правила при дарении квартиры ребенку:
- за недвижимость, подаренную несовершеннолетнему, налоги платят его законные представители;
- одаряемый в возрасте до 14 лет не участвует в подписании дарственной;
- одаряемый в возрасте с 14 до 18 лет предоставляет документы для оформления договора дарения, но распоряжаться полученной недвижимостью не может.
Кто обязан платить налог при получении подарка
Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:
1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли
В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.
Пример:
Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.
Пример:
Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей
Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.
Пример:
Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.
Пример:
Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.
Пример:
В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.
Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.
Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.
Какие документы нужны для оформления дарственной на квартиру внуку
Как отмечалось ранее, для передачи подарка в виде недвижимости, рекомендуется оформление договора дарения. Необходим он для последующей регистрации прав собственности, и в соответствии с этим даритель обязан подготовить пакет документов. Входит в него следующее:
- гражданские паспорта участников сделки;
- правоустанавливающие документы на передаваемую квартиру;
- выписки из БТИ и иная техническая документация;
- если собственность разделена на нескольких собственников – письменное согласие (или устное, требующее участие всех собственников при регистрации права собственности);
- если один из собственников умер – свидетельство о смерти;
- справка о жильцах, которые имеют постоянную или временную регистрацию в передаваемой квартире;
- если вместо дарителя или одаряемого в сделке участвует официальный представитель – оригинал генеральной доверенности.
Главный документ – договор дарения, оформляется с учетом стандартов, отмеченных в ст. 432 ГК. Потребуется создать две копии: одна передается регистраторам, а вторая остается у одаряемого.
Если внуки несовершеннолетние
Старшему поколению, не желающему участия детей в процедуре нужно помнить о малолетнем возрасте внуков. Ведь их родители будут законными представителями.
Есть несколько вариантов решения проблемы:
1. Заключить договор обещания дарения, где ключевым условием станет совершеннолетие одаряемых. До этого события квартира останется в собственности нынешнего хозяина.
2. Указать отсутствие преемственности, подчеркнуть незаинтересованность родителей получателя. Чтобы они могли только присматривать за подарком, не владея им – платить налоги и квартплату, прибираться.
3. Отдельным пунктом следует описать права и круг обязанностей законного представителя, кто распишется вместо ребенка. Его данные, степень родства, полномочия.
Переход собственности будет зарегистрирован и в Росреестре укажут данные не представителя, а ребенка. Тот вправе быть хозяином недвижимости, но распоряжаться объектом полноценно сможет позднее, когда повзрослеет.
Когда дарение недвижимости облагается налогом
Налогообложение по договору дарения недвижимости предусмотрено, если он заключается между посторонними людьми. При получении имущества даром, граждане обязаны предоставить в местный налоговый орган соответствующую декларацию. Многие не знают, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, так вот, нет, они освобождены от этого обязательства.
Продать приобретенный в дар объект недвижимости, освобождая себя от уплаты соответствующего налога, можно только по истечении 3-х лет владения, если одаряемое лицо являлось близким родственником, и спустя 5 лет, если лицо – постороннее по отношению к дарителю. В противном случае реализация подаренной недвижимости подлежит налогообложению.
Налог на подарок недвижимости носит заявительных характер, то есть лицо самостоятельно должно проявить инициативу, связанную с данным обязательством. Необходимость этого возникает не сразу. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, а срок непосредственной оплаты – до 15 июля того же года.
С какой суммы взимается налог?
Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:
- НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается в договоре как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением: 1) если кадастровая стоимость не известна; 2) стоимость жилья менее 1 млн. руб.; 3) кадастровая менее 1 428 571 руб.;
- при дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно стоимости подаренной доли имущества по той же ставке 13%;
- если стоимость в договоре дарения не указана, в расчет принимается только кадастровая стоимость.
Поэтому когда в договоре дарения подарок не оценен, ориентиром становится кадастровая стоимость (указанная в едином государственном реестре недвижимости). Если же в договоре указана стоимость, ее все равно сравнивают с кадастровой. И если она меньше 70% от кадастровой, то во внимание берется размер в 70% стоимости по кадастру.
- Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.
- Обещание
Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
- Пожертвование
Освобождение от уплаты налога
Необходимо отличать налог с дарственной на квартиру от оплаты государственной пошлины за смену имущественных прав в органах государственного реестра. Также, к данному перечню денежных затрат можно добавить оплату услуг нотариуса и юриста, если таковые привлекались. Кроме того, немного денег выплачивается за профессиональную оценку на подаренную собственность.
ВниманиеНесмотря на то, что налог при дарении недвижимости между родными не уплачивается, с данного правила есть одно исключение.
Получивший в свое пользование недвижимость путем сделки, которая не облагается налогом, субъект обязан на протяжении трех лет пользоваться переданными ему имущественными правами.
Если на протяжении 3 календарных лет, после того, как получила материальные блага, участница соглашения оформляет сделку по продаже недвижимости, то налог с дарения будет вычтен на наряду с государственной пошлиной от соглашения купли-продажи.
Обязательное взыскание
Законодательство, регулирующее процесс передачи наследства, предусматривает 12 возможных очередей родства, которые детально описаны в Семейном и Гражданском кодексах РФ. Субъекты всех их данных очередей, кроме ближайших родственников, будут облагаться налогом на дарение имущества.
Для информацииЧасто возникает вопрос, какой налог предусмотрен для пенсионеров и прочих категорий лиц, не имеющих достаточного дохода. Увы, но сумма взыскания для всех одинаковая независимо от финансовых возможностей получателя благ.
Выше рассматривался налоговый вычет при дарении квартиры, который составляет 1млн рублей. И часто становится вопрос, нужно ли платить налог на подаренную квартиру, если ее оценочная стоимость составляет менее 1 млн. Ответ – нужно. И, мало того, в таком случае понятие налогового вычета применяться не будет.
Сколько налога нужно заплатить
Ставка налога для резидентов России – 13%, для нерезидентов – 30%. Гражданство тут не играет роли. Резидент (россиянин или иностранец) постоянно проживает на территории РФ не менее 183 дней в году, а нерезидент (даже если он гражданин РФ) соответственно не проживает.
База для расчета берется от стоимости квартиры. Стоимость нужно взять объективную – рыночную или кадастровую:
- рыночную нельзя брать «с потолка» или устанавливать самим – ее выводит специально обученный лицензированный оценщик за дополнительную плату;
- кадастровая стоимость прописана в выписке ЕГРН, ее выдают после регистрации прав нового владельца на квартиру.