Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ: ошибки и нововведения на 2020 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Что ещё меняется в отчётности по взносам из-за объединения фондов
Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:
Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
- при приёме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
- при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Отчет, действующий с первого квартала 2020 года, располагается на 21-ой странице. РСВ образца 2020 года состоит из «шапки» и трех разделов. Наиболее емкий – первый раздел. Он располагается на 18 страницах, имеет 9 приложений.
Разделы обновленного РСВ:
- Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
- Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
- Раздел 3. Персонифицированные данные о застрахованных лицах.
Изменения в РСВ 2020:
- Отчет стремительно переводят на электронные рельсы. Если предыдущую версию отчета можно было сдать на бумаге организациям, которые отчитывались за сотрудников численностью до 25 человек, то новый бланк можно сдать на бумаге, если отчет содержит сведения до 10 человек. Если же в отчете данные о 10 и более сотрудниках, то сдать его можно теперь только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). За нарушение способа подачи расчета предусмотрен штраф — 200 руб.
- Содержательно новая форма РСВ претерпела незначительные изменения. В частности, удален лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП. В новой форме РСВ из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период». В приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и других договоров.
Как не допустить просрочек и ошибок?
Про то, что за просрочку подачи РСВ более чем на 10 дней предусмотрена блокировка счета, мы рассказали в статье выше. Предусмотрены и штрафы за ошибки по РСВ. Штраф за неуплату или недоплату суммы взносов, указанной в расчете, составляет 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки (но не более 30% от суммы и не менее 1 тыс. руб.). Должностное лицо может ждать предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб.
Как избежать проблем с РСВ? Ответ на поверхности — использовать электронные сервисы. СБИС Бухгалтерия и учет — универсальный инструмент ведения бухгалтерии. Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.
СБИС Электронная отчетность призвана автоматизировать процесс подготовки и сдачи отчетности, гарантирована правильностью форм отчетности, точностью отчетной информации и сроки ее сдачи в контролирующие органы.
Подробнее о том, как сдать РСВ в обновленной форме со СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
Размер штрафа за опоздание с отчетом
Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.
Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2020 году вычисляется по этому же алгоритму.
Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не всё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 2 ст. 76 НК РФ, закон «О внесении изменений. » от 29.07.2018 № 232-ФЗ).
Кроме того, оштрафовать могут и руководителя на 300–500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Размер этого наказания в дальнейшем может вырасти — законодатели планируют увеличить его не менее чем в 5 раз.
В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.
В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.
Стоит отметить, что годовую отчетность за 2020 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.
Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.
В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:
- регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
- сквозная нумерация страницы;
- кодификация для первичной или исправленной документации;
- код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
- дата оформления;
- полное наименование организации;
- индивидуальный налоговый номер;
- КПП и так далее.
Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.
За ошибки в расчетах и персональных данных
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то, по статье 120 НК РФ, предусмотрено материальное наказание в размере 20 % от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредоставленной. Чтобы этого не произошло, стоит особо внимательно заполнять поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.
Отметим, что существует возможность избежать штрафных санкций. После получения отчета налоговики проводят проверку. Если во время нее выявлены какие-либо ошибки, страхователю отправляется соответствующее уведомление. Если отчет подавался в электронном виде, нарушителю дается 5 дней с момента получения уведомления на исправление ошибок. Если документ подавался на бумаге, то отводится 10 дней с момента отправки уведомления.
Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР: речь идет о таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф за СЗВ-СТАЖ составляет 500 рублей за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников тоже будут стоить по 500 рублей за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 рублей.
Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредоставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается такой же суммой. Штраф за несданный отчет в ПФР тоже составляет 500 рублей за каждого работника. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Несвоевременная подача отчетности в ПФР
У многих бухгалтеров возникает насущный вопрос: а что будет, если несвоевременно подать отчетность не в налоговые органы, а в Пенсионный фонд, в который необходимо сдавать отчетность по начисленным взносам и удержаниям? И здесь есть главная особенность: с начала 2020 года вся отчетность, в том числе и по социальным взносам сдается исключительно в ФНС. Таким образом, юридические лица не должны подавать такие документы в орган ПФ уже начиная с 1 квартала 2020 года.
Относительно сроков сдачи, то если до 2020 года были установлены разные сроки подачи отчетности по социальным взносам в зависимости от формы подачи (бумажный или электронный вариант), то сейчас нет принципиальной разницы как субъект будет сдавать необходимые документы. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.
В каком виде необходимо сдать РСВ
В 2021 году сдача расчета страховых взносов допускается только в электронном виде с использованием каналов ТКС. Имеется исключение — страхователи, чья среднесписочная численность не превышала 10 человек в течении отчетного периода.
Обращаем ваше внимание, если расчет будет сдан в неправильном формате, налоговая служба выпишет штраф в размере 1 тысячи рублей.
Для страхователей, которые имеют право на сдачу отчетности в бумажном формате, есть несколько способов предоставить ее в налоговую:
- Лично посетить ФНС;
- С помощью представителя. Для этого потребуется доверенность;
- Отправить по почте. Для этого используется заказное письмо с описью вложения, также рекомендуется оформление уведомления о вручении.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР устанавливался статьей 46 212-ФЗ и исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штрафной платеж составлял 1000 руб. Но было уточнение, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций упростили и установили в размере 5%.
Законом 212-ФЗ предусматривался не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет сдавался в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.
В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:
- СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
- СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.
Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей и финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.
Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер санкции составляет такую же сумму, как и штраф за несданный отчет в ПФР, — 1000 руб.
Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2021 году
Шаронова,ведущий экспертРасчет по форме РСВ-1 за 2021 г. плательщики взносов (организации/ИП) должны были представить в отделение ПФР по своему месту учета (далее — Закон № 250-ФЗ); , (далее — Закон № 212-ФЗ): •или на бумаге не позднее 15.02.2021. Такая возможность была только у тех, у кого среднесписочная численность работников за 9 месяцев 2021 г.
Что ждет страну в ближайшие шесть лет? «Cуммы, излишне выплаченные работнику вследствие счетных ошибок» — не более 20% за один раз, но к… Удержания из зарплаты сотрудников: таблица с предельными процентами Нет слов — один мат. Теперь стало ясно чьи интересы будет защищать Путин 6 лет своего правления.&…
Он указал, что поскольку страховые взносы с 2021 года регулирует Налоговый кодекс РФ, то и применять, по его мнению, необходимо нормы статьи 119 НК РФ. Казалось бы, какая разница руководству организации, по какой статье ее оштрафуют? Но оказывается, разница есть, и даже значительная — по упраздненной статье штраф составляет 5% от начисленных взносов, а в статье 119 НК РФ речь идет только о не уплаченных в установленный срок взносах. Если организация все уплатила вовремя и проблема только в самом расчете, штраф составит по этой статье всего 1 тыс.
рублей. Позиция Конституционного Суда Конституционный Суд решил, что с 1 января 2021 года к правонарушениям, совершенным в прошлые периоды, применять нормы статьи 46 Федерального закона 212-ФЗ все же можно.
Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.
Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.
- сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
- базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
- суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
- итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
- базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
- суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
- итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).
Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки. Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота. Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.
Бывает, Пенсионный фонд практикует массовые обезличенные рассылки писем с сообщениями о штрафе за перссведения. В рассылку может случайно попасть любая фирма. Получив письмо, лучше на него дать обратную связь. Но подобные письма не повод платить обозначенную сумму в бюджет.
Штраф за опоздание с расчетом 4-ФСС равен 5% от суммы вносов к уплате за последние три месяца расчетного периода за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы взносов к уплате (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).
Штрафы Пенсионного фонда России в 2022 году
Несение обязательства выплаты штрафов в первую очередь грозит тем налогоплательщикам, которые своевременно не представили отчеты по форме РСВ-1. Сотрудники Пенсионного фонда могут выставлять налогоплательщику штраф размером 5% от той суммы, какая была начислена за расчетный квартал, в котором отчетность была задержана. При начислении суммы учитывается минимально допустимый порог, составляющий 1000 рублей. В таком случае даже если отчет был нулевой (не содержал данных относительно величины средств, которые надо было перечислить по причине отсутствия работников), то все равно штраф придется выплатить. Параллельно установлен и максимальный порог возможных штрафов – их величина не должна превышать 30% от суммы предполагаемого взноса.
Положения законодательства, касающиеся налогообложения предпринимателей и перечисления средств в ПФР, периодически претерпевают некоторые изменения. Одним из таких нововведений стал переход функции контроля перевода средств в ПФР – на данный момент ее осуществляет налоговая инспекция и, как следствие, Пенсионный фонд непосредственно не имеет возможности привлекать к ответственности и начислять штрафы за такое нарушение. Несмотря на это субъекты предпринимательской деятельности не лишились подобного обязательства и при задержках в оплате необходимой суммы или их отсутствии ИП и юр. лиц ожидают пени и штраф, размер которых будет зависеть от суммы недоимки и периода, что прошел с последнего срока перечисления средств.
ФНС напомнила, как рассчитывать и уплачивать штраф за несвоевременную сдачу РСВ
В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В связи с этим и сумму штрафа за непредставление расчета необходимо исчислять и распределять отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования:
Это касается всех плательщиков, производящих выплаты физлицам (включая глав КФХ). Если глава КФХ наемных работников не имеет (заполняет только раздел 2 расчета по взносам), то штраф распределяется по фондам исходя из нормативов распределения сумм взносов на ОПС и на ОМС в фиксированном размере в общей сумме взносов. А именно:
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).
Пример 1
В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.
После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.
В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.
С 01.04.2020 малые предприятия и ИП вправе применять пониженные тарифы страхвзносов. Проверьте, правильно ли вы рассчитываете величину взносов с помощью разъяснений от ‘экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Пример 2
Изменим условия предыдущего примера: ООО «Орион Люкс» (не уплатив страхвзносы по первоначальному расчету) подало несколько корректировок, в которых указало пересчитанные суммы страхвзносов:
- корректировка № 1: 36 740 руб.;
- корректировка № 2: 57 090 руб.;
- корректировка № 3: 37 012 руб.
В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472).
Какой штраф выпишут за опоздание со сдачей РСВ
За непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам установлена ответственность в виде штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании РСВ, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
При этом в случае несвоевременного РСВ неуплаченная сумма страховых взносов определяется на 30-е число месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом, и к указанной сумме применяется штраф в размере 5%. В случае если на указанную дату страховые взносы уплачены в полном объеме (в том числе в случае нарушения срока их уплаты до указанной даты), сумма штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам определяется в размере 1000 рублей.
Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам)
Налоговая служба посчитает расчет непредставленным в таких случаях:
- если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р. 1) и 240 (р. 3) должны совпадать за каждый месяц;
- указаны неверные личные данные физических лиц: ФИО, СНИЛС, идентификационный код.
В 2021 году этот список был расширен. Чтобы не было проблем со сдачей РСВ, нельзя допускать критических ошибок в графах р.3, касающихся:
- сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
- базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
- суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
- итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
- базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
- суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
- итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).
При этом налоговая служба разъяснила, что расчет с техническими ошибками по части взносов на медицинское страхование будет принят. Такие ошибки в подсчетах не могут быть основанием для отказа в приеме РСВ.
Обнаружив недочеты, инспектор налоговой службы обязан об этом сообщить налогоплательщику. Исправить ошибки можно, предоставив корректный расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться сданным в срок, если:
- будет отправлен в электронном виде в течение 5 дней со дня направления электронного уведомления налоговыми службами в адрес налогоплательщика;
- при отправке бумажной формы расчета в течение 10 дней со дня направления бумажного уведомления.
Штраф за несвоевременную сдачу РСВ или не представление его в налоговые органы начисляется в размере 5% от суммы взносов за каждый просроченный месяц, начиная со дня, который установлен для сдачи отчета. Штраф не должен превышать 30% от расчетной суммы, но не менее 1000 руб. Такое правило установлено п. 1 ст. 119 НК России.
В 2021 году штраф за несвоевременную сдачу РСВ рассчитывается в процентном соотношении к неуплаченной сумме, а именно:
- определяются суммы неуплаченных о время взносов по каждому виду страхования;
- исчисляется сумма штрафа в размере 5% от суммы просроченных взносов по каждому виду страхования.
Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчета РСВ, налоговики не могут предъявить налогоплательщику другие санкции. Так, например, налоговые службы не имеют право блокировать банковский счет организации за несвоевременную сдачу РСВ.
Пример начисления штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2021 году
Штраф за непредоставление РСВ составляет 5% от суммы начисленных взносов (но не менее 1000 рублей) — это гарантированная финансовая потеря для любой организации, которая опоздала отчитаться по страховым взносам. Существуют и другие виды отчетности в связи с уплатой соцвзносов, которую курирует ФНС.
Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то его оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). В 2021 году порог, при котором организация вправе предоставить отчет, снижен до 10 человек. Все предприятия с большей численностью обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
- в разделе 3 содержатся недостоверные персональные сведения по физическим лицам;
- присутствуют ошибки в количественных или суммовых показателях;
- количество физлиц из раздела 3 не совпадает с информацией по компании в целом, указанной в подразделах 1.1 и 1.3 приложения 1 к разделу 1;
- размер страхвзносов на пенсионное страхование в разделе 3 по всем физлицам не совпадает с суммой страхвзносов на пенсионное страхование в целом по компании в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1.
С 1 января 2021 г. вступили в действие поправки в НК РФ, обозначенные Федеральным законом от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ. В соответствии с ними страхователи должны формировать и представлять РСВ в электронном виде, если численность персонала составляет более 10 человек. Если количество работников не превышает указанного лимита, то расчет по страховым взносам можно передавать в бумажном виде.
Впервые расчет по взносам на новом бланке сдавался за 2021 год. Те, кто делает отчетность электронно в программе, особенно не путались в новой форме, т. к. заполнение шло автоматически. А вот мелкие предприятия и ИП, имеющие право заполнять расчет на бумаге, столкнулись со многими сразу непонятными вещами. Например, в части заполнения разных приложений к разделу 1 отчета при применении пониженных тарифов.
Вас может заинтересовать :: Будут ли увеличены пенсии сотрудникам следственного комитета
Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Приложение № 6 заполняется заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений, применяющими УСН и осуществляющими деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 3 пункта 2 статьи 427 Кодекса.
По строкам 010 – 070 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.
Как мы уже сказали выше, сумма штрафа за несдачу декларации рассчитывается в процентах от суммы налога к уплате, но при этом штраф не может быть меньше 1000 руб. Соответственно, за нулевую декларацию, сданную с нарушением срока или непредставленную вовсе, налоговики оштрафуют плательщика на 1000 руб. Безусловно, речь идет о ситуации, когда плательщик в любом случае обязан представить декларацию, даже если она и нулевая.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020
Новые коды в РСВ для нулевых взносов
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения
Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец
Новая форма РСВ за 1 квартал 2021 года
Налоговый кодекс РФ четко регламентирует сроки представления «Расчета по страховым взносам» (РСВ). Их несоблюдение грозит страхователям санкциями. Расскажем, какой штраф за невовремя сданный РСВ может быть назначен налоговиками в 2021 году.
Теме страховых взносов посвящена глава 34 НК РФ. Ст. 423, в частности, устанавливает периодичность оплаты взносов и сдачи по ним отчетности. Расчетный период по выплатам на обязательное страхование равен календарному году, а отчетными периодами выступают:
Таким образом, сдавать РСВ-1 необходимо поквартально. Ранее заполненный РСВ-1 сдавали в ПФР, и срок его предоставления зависел от формата документа – в бумажном виде до 15 числа наступившего за отчетным кварталом месяца, а в электронном на 5 дней позже. Теперь же отчетность необходимо подавать в ФНС, и для этого установлен единый срок. Крайней датой сдачи РСВ-1 является 30 число месяца, наступившего по завершении отчетного периода. Данное правило устанавливается ст.431 НК РФ.
В 2021 году сроки предоставления РСВ-1 выпали на такие даты:
- за первый квартал до 02.05.2019г. (т.к. 30 апреля и 1 мая нерабочие дни);
- за полугодие до 31.07.2019г.;
- за девять месяцев до 30.10.2019г.;
- за год до 30.01.2019г.
Изменению подверглись не только сроки, но и форма предоставления отчетности. В 2017 году введен в действие новый единый бланк РСВ, который налоговые органы утвердили приказом № ММВ711/551 от 10.10.2016г. Он доступен для скачивания на сайте ФНС.
О периодичности сдачи отчетности по сотрудникам начиная с 2016 года расскажет видео ниже:
Штрафные санкции за несвоевременность сдачи РСВ-1 регламентируются ст.119 НК РФ. За неисполнение сроков начисляется штраф 5% от подлежащих перечислению в бюджет взносов. Однако начисление штрафа происходит с определенными ограничениями по сумме:
- размер штрафа не может превышать 30% от величины начислений;
- штрафные санкции не могут составить менее 1000 рублей.
Штрафные санкции распространяются и на нулевой РСВ-1, который необходимо предоставить в ФНС при отсутствии выплат в пользу сотрудников. А также на корректировочный расчет, который подается при обнаружении ошибок в первичной отчетности. Штраф за несвоевременное предоставление корректировки начисляется только в тех случаях, когда выявленные ошибки приводят к занижению начисленной суммы. Если же занижения не произошло, внесение исправлений остается на усмотрение плательщика, и штрафные санкции к нему не применяются.
Другим действенным способом воздействия на плательщиков, нарушающих налоговое законодательство, является блокировка расчетного счета. Однако за непредоставление РСВ-1 ФНС не вправе идти на такой шаг. Данный факт подтверждает Минфин в своем письме №030207/2/24123 от 21.04.17г.
Плательщик может предоставить расчет в срок, но в недопустимом формате. Так, подавать отчет на бумажном носителе вправе только организации и ИП со штатом менее 25 человек. Остальные экономические субъекты могут отчитаться только в электронном виде. Неверный формат отчета не приравнивается к его непредоставлению, поэтому за него грозит более скромный штраф в сумме 200 руб.
Оплата штрафа также имеет свои нюансы, которые налоговые органы разъяснили в письме №ПА411/8641 от 05.05.17г. Начисление штрафных санкций происходит отдельно по каждой разновидности страхования. Поэтому и оплату необходимо совершать на разные КБК:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 3010 160.
- ОМС — 182 1 02 02101 08 3013 160.
- Соц. страхование (больничные и декретные) — 182 1 02 02090 07 3010 160.
При начислении минимальной суммы штрафа (1000 руб.), его делят на доли в процентном соотношении, совпадающим с установленными по каждому виду страхования ставками. То есть, 22%, 5,1% и 2,9% на ОПС, ОМС и социального страхования соответственно.
Ст. 23 НК РФ устанавливает обязанности плательщиков по хранению отчетности. Пункт 8 статьи указывает на необходимость сохранения всей бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении 4-х лет. После перехода страховых взносов к ФНС это правило стало распространяться и на РСВ-1. Ранее срок хранения отчетности был больше, так как определялся нормами закона №212ФЗ от 24.07.2009г. Согласно ст. 28 закона он составлял 6 лет.
Установленный налоговиками срок нередко подвергается сомнению. Доводы строятся на основании приказа Минкультуры № 558 от 25.08.2019г. Ст. 395 данного приказа гласит, что расчеты взносов на ОПС должны сохраняться в течение 5-ти лет. Но если в организации не ведутся ведомости начисления зарплаты и лицевые счета сотрудников, срок продлевается до 75 лет. Здесь подразумевается, что документ может понадобиться для начисления пенсии сотрудникам, и его уничтожение будет считаться нарушением их пенсионных прав.