Применение онлайн-кассы при расчётах между юридическими лицами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение онлайн-кассы при расчётах между юридическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).

Когда без ККМ не обойтись, а когда…

Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.

Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.

За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:

• от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
• от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.

Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:

1. впервые совершенное нарушение;
2. отсутствие материального ущерба;
3. отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
4. отсутствие угрозы возникновения ЧС.

Дополнительные разъяснения

Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Операция	ККТ: применять / не применять
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты	Не применять
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью	Не применять
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству	Применять
Выдача работнику денежных средств под отчет	Не применять
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет	Не применять

Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата

Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.

Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.

Проекты запланированных изменений

Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:

1. Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
2. Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.

В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.

1. Согласно последним разъяснениям ФНС оформление кассового чека не нужно при выплатах под отчет, равно как и зарплаты подотчетному лицу.
2. Если подотчетное лицо приобретает товар у контрагента своей организации (ИП), чек оформляет только продавец. Если представитель организации не имеет при себе соответствующих документов, он обслуживается продавцом как частное лицо.
3. Выплата денежных средств частному лицу рамках гражданско-правового договора с организаций или ИП чеком не оформляется.
4. Хозяйствующие субъекты, принимающие у населения металлолом, драгоценные металлы и камни, обязаны оформлять чек, поскольку являются стороной, предоставляющей услуги.

Что такое терминал самообслуживания? Что он даст торговой организации?

По внешнему виду терминалы схожи со стандартными банкоматами. Предусмотрены:

• Экран для отображения информации о проводимой операции.

• Купюро- и картоприемники.

• Термопечатающий принтер для чеков.

Терминалы могут иметь разное назначение, от которого зависят дополнительные функциональные возможности:

• Для магазинов. Оснащаются весами, сканерами штрих-кодов, монетоприемниками и устройствами для выдачи сдачи. Обязательное условие — интеграция с действующей системой товароучета. Для увеличения продаж можно предусмотреть прокрутку рекламных роликов с актуальными акциями и предложениями.

• Для предприятий общественного питания. На основном экране отображается меню и цены. Покупатель выбирает, «складывает в корзину», формирует заказ и оплачивает наличными или картой. Выдача сдачи часто не предусмотрена.

• Для оплаты услуг, сотовой связи, пополнения электронных кошельков и карт. Сдача не выдается, ее можно оформить, как предоплату, перечислить в благотворительный фонд или на номер сотового телефона.

Вне зависимости от назначения, типа исполнения (уличный, напольный, настенный и т. д.) платежный терминал дает своему владельцу следующие преимущества:

• Сводится к минимуму вероятность непробития чека и нарушения федерального законодательства.

• Сокращаются очереди к штатным кассирам и продавцам. Нет необходимости увеличивать штат, платить дополнительную заработную плату, взносы в ПФР и ФСС, оборудовать рабочие места.

• Отсутствуют перерывы на обед и перекуры, просьбы о премии и повышении оклада. Достаточно своевременно настраивать программное обеспечение, вносить изменения при появлении нового товара или услуги.

• Смены открываются и закрываются строго по часам. Кассовый чек пробивается сразу, как в терминал поступают деньги. Полностью отсутствует риск наложения штрафа за неприменение ККТ.

От внедрения торговых или платежных терминалов выигрывают и посетители:

• Нет необходимости занимать очередь к кассиру, если операцию с деньгами можно провести самостоятельно либо с помощью консультанта.

• Кассовый чек установленного образца выдается сразу и всегда.

• Оплата проводится быстрее, чем через обычный банкомат. Это особенно важно для тех, кто пропустил сроки внесения денег по кредиту и спешит успеть в «последний вагон», чтобы банк не начислил пени.

• Терминал не хамит, не высказывает недовольства, не сообщает, что у него скоро перерыв. Если речь идет о предприятии общественного питания, можно сформировать заказ и отменить его, выбрав другие блюда. Терминал будет бесстрастно ждать, когда покупатель решится нажать кнопку «Оформить».

Безналичные расчеты с физическими лицами.

До 01.07.2019 при безналичных расчетах с физическими лицами ККТ применять не требуется, только если в расчетах не были использованы ЭСП. Обратите внимание: в законе не говорится о том, что применение ККТ требуется при расчетах с использованием ЭСП с его предъявлением (пользователю ККТ), как это отражено в п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ для расчетов между организациями и (или) ИП. То есть любое использование ЭСП, в том числе без предъявления пользователю ККТ (то есть при отсутствии непосредственного взаимодействия между клиентом и пользователем ККТ), в рамках безналичных расчетов требует применения ККТ уже сегодня.

В соответствии с п. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором. Согласно п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» ЭСП – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Поэтому перечисление физическим лицом на расчетный счет организации платы за поставленную воду осуществляется в любом случае в форме безналичных расчетов, а именно:

• перевод без открытия банковского счета (внесение наличных в кассу банка по квитанции на оплату – без использования ЭСП) не требует применения ККТ до 01.07.2019;

• перечисление с банковского счета физического лица путем передачи в банк платежного поручения на бумажном носителе не требует применения ККТ до 01.07.2019;

• перечисление с банковского счета физического лица с использованием банковской карты и терминала, а также системы онлайн-банкинга требует применения ККТ уже сейчас.

Начиная с 01.07.2019 все эти варианты расчетов будут подразумевать обязательное применение ККТ. Таким образом, формально при получении на расчетный счет денежных средств за воду от плательщика – физического лица организация ВКХ обязана применять ККТ. Имеет ли при этом значение, что обязательства возникают между юридическими лицами без участия физических лиц?

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.

Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.

Хранение и инвентаризация бланков строгой отчетности

Пункт 19 Положения требует, чтобы фирмы хранили бланки строгой отчетности в металлических шкафах или сейфах. Их также можно хранить в специально оборудованных помещениях, которые в конце дня нужно опечатать и опломбировать.

С работником, которому турфирма поручит хранить и выдавать бланки строгой отчетности, нужно заключить договор о материальной ответственности. Этот работник должен принимать на хранение бланки строгой отчетности в присутствии комиссии, назначенной руководителем фирмы. Комиссия проверяет соответствие количества, серий и номеров бланков тем данным, которые указаны в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т.п.), и составляет акт приемки бланков.

При этом на работника, которому поручено хранить и выдавать бланки, нельзя возложить еще и контроль за использованием бланков (кроме небольших фирм, в которых за хранение и выдачу бланков отвечает главный бухгалтер или сам руководитель).

А одновременно с инвентаризацией кассы производится инвентаризация и бланков строгой отчетности (п. 20 Положения).

Как применяется товарный чек для целей закона №290-ФЗ?

Товарным чеком должны оформляться как наличные расчеты (т.е. банкнотами и монетами), так и расчеты, производимые посредством платежных карт. Кроме того, этот документ в отличие от бланка строгой отчетности можно выписать клиенту (покупателю), в качестве которого выступает:

• представитель юридического лица. Иными словами, наличные расчеты между юридическими лицами или с предпринимателем можно без опасения проводить без ККМ, оформляя их с помощью только товарного чека;
• либо предприниматель;
• или же обычный гражданин.

Наличные расчеты с покупателями без помощи ККМ

1. Наличные расчеты с покупателями без помощи ККМ

Получение ИП у населения наличности без применения ККМ дозволительно в строго определенных случаях. Тут необходимо придерживаться перечня определенных категорий организаций. Это и физические лица- предприниматели, ведущую деятельность ЧП без образования юр лица, учреждений и организаций, осуществляющих в силу тех или иных обстоятельств, расчет деньгами с гражданами без ККМ (Пост. Сов. Мин. Правительства РФ от 30.07.1993 № 745 ).

ИП могут рассчитываться с покупателями без ККМ в случаях:
1. Оказание услуг населению. Под этим подразумеваются такие услуги:
а) услуги почтовые, бытовые, при производстве мини ремонта с выездом к клиенту Если же расчет с клиентом делается заранее, то обязательно применение ККМ;
б) услуге по покупке драгметаллов и камней, продукций сельского хозяйства;
в) ветеринарное, медицинское, санитарно- эпидемиологическое обслуживание с выездом к клиенту (если расчет происходит заранее, то оплата производится через ккм)
г) обеспечение передвижными биотуалетами районов массового посещения граждан;
д) прием имущества в залог, услуги ломбардов;
е) видеопоказ и кинопоказ
ж) выставки

Наличные расчеты с применением ККТ

В представленной редакции закона практически нет изменений в положениях, касающихся применения ККТ при наличных расчетах в 2019 г. Прием, пересчет и выдача наличности в торговых точках требует формирования квитанции, онлайн-копия которой должна поступать ОФД, где подтверждается и направляется в налоговую инспекцию.

Наличные расчеты с применением ККТ выполняются между юридическими лицами и ИП, если оплата продукции, работ или услуг производится наличными деньгами. По итогу формируется единая квитанция, в которой указываются реквизиты обеих сторон. Кто из двух контрагентов формирует этот документ — законом не регламентируется.

Осуществление наличных расчетов с применением ККТ между юридическими лицами и физическими покупателями обязательно всегда. Подтверждение платежа выдается на месте совершения оплаты — при приеме наличных денег. Частные случаи работы с наличностью без выдачи чека оговорены в законодательстве отдельно, и мы упомянем их ниже.

Похожие записи:

• На социальную политику в 2023 году планируют потратить 7,3 триллиона рублей
• Болеем по закону: как оформить больничный лист
• Льготы ЖКХ для инвалидов: какие бывают и как оформить