Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Юридические лица вправе приобретать и продавать земельные участки в РФ на тех же правах, что и физлица. Исключение составляют иностранные компании, которым запрещено покупать наделы, находящиеся на определенных приграничных территориях.
Юристы рекомендуют соблюдать следующий алгоритм действий:
- Подготовить решения о продаже. Провести собрание акционеров, обсудить нюансы сделки и зафиксировать их в протоколе. Указать, кто возьмёт на себя непосредственно процесс продажи.Если собственник один, оформить решение в виде письменного документа.
- Составить договор купли-продажи. В документе нужно зафиксировать все условия проведения сделки: характеристики объекта, цену, данные продавца и покупателя.
- Заключить сделку. Если сторон всё устраивает, они подписывают договор. После чего заверяют его у нотариуса.
- Переоформить право собственности. После заключения сделки, нужно подать заявку в Росреестр на переход имущественных прав от продавца к покупателю. После того как изменения внесут, сделка будет считаться окончательно заключенной.
В чем разница ситуаций?
Разница между сделками компаний и физлиц связана с разными целями покупки и продажи земли, а также порядком налогообложения дохода.
Кроме того, расчеты наличными в РФ между компаниями могут производиться только в размере, не превышающем 100 тыс. руб. Если сумма сделки больше, то обязательны безналичные расчеты. Для физлиц таких ограничений не существует.
Отличие сделок между гражданами и юрлицами:
- компании в основном интересуют земли промышленности и сельскохозяйственные наделы, а физлиц – участки под ИЖС, дачное хозяйство и пр.;
- договор оформляется с участием разных лиц (если речь о компании, то присутствие собственника не нужно, подпись ставит руководитель или представитель компании, для сделок граждан присутствие собственника или его доверенного лица – обязательно);
- разные размеры госпошлины за регистрацию и ставки налогов.
Если продавец земли – юрлицо и работает на общей системе налогообложения, то при получении дохода от продажи придется заплатить 20%, если на упрощенной системе, то 6-15%.
Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.
Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.
Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП
Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.
Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.
Налог с продажи земельного участка с 2022 года для физических лиц
Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.
Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2022 год.
- Каким налогом облагается продажа земли?
- Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
- Сумма налога
- Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2022 году
- Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?
- Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц
Как определить базу для начисления налога
В официальном письме Министерства финансов № 03-04-07/14677 от 06.03.2019 даются разъяснения по поводу начисления налога за земельный надел, который приобретался супругами в совместную собственность. В соответствии с Семейным кодексом РФ (ст. 34) определено, что все имущество, которым владеют супруги после официальной регистрации брака, считается собственностью совместной.
Неважным считается факт оплаты покупки из собственных средств жены либо мужа.
При заключении договора купли-продажи супруг и супруга обладают правом снижения налогооблагаемой базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.
При продаже земельного участка налог рассчитывают с учетом возможности уменьшения базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.
Выше мы уже рассказали о том, как проходит покупка материалов у физического лица юридическим лицом. Пришла пора поговорить о приобретении земельного участка.
Что нужно знать о процедуре покупки земли у физического лица юридическим лицом? Сейчас расскажем.
Вся процедура крутится вокруг договора купли-продажи. В нем указываются как данные продавца, так и данные покупателя. Вроде бы все чисто, но нет.
Прежде чем юрлицо согласится на сделку, оно должно осознавать, что существуют определенные риски. Мы говорим про:
- Сложность проверки юридической чистоты приобретаемого участка.
- Риск изъятия земли в процессе оформления органами государственной власти.
- Наличие обременений, которые не позволяют совершать с участком те или иные действия.
- Завышенная стоимость земли.
Как проверять документы? В отличие от покупки ОС у физического лица юридическим лицом, здесь очень много тонкостей.
Чтобы не попасться на уловки мошенников, достаточно самостоятельно собрать документы, которые помогут обнаружить скрытую информацию.
Сначала необходимо снять копии настоящих документов на землю. Обратите внимание, подлинное свидетельство о регистрации защищается голограммой и водяными знаками. Чтобы проверить документ нужно обратиться в службу федеральной регистрации. Если продавцу нечего скрывать, то документ он даст без проблем.
Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2023 году
Все положения в статье актуальны в 2023 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.
Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет.
Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.
Садоводства и огородничества
Отдельно хотелось бы предостеречь тех, кто хочет купить землю в СНТ: она должна быть оформлена в собственность. Приобретение дачи по книжке, через председателя, путем включения в члены товарищества и другие пути, исключающие оформление договора купли-продажи и регистрации его в уполномоченных структурах, не ведут к возникновению права собственности. У нового и прежнего владельца объем правомочий скорее близок к аренде.
Такой участок не получится завещать, а продажа будет происходить так же, как покупка.
Объявлений о продаже дачного участка описанным выше способом достаточно, и в Москве, и в других регионах. Такие объекты стоят меньше, чем наделы, право собственности на которые оформлено в рамках закона. Порядок оформления такого приобретения доставит немало хлопот новому владельцу, если он захочет получить соответствующую запись в ЕГРН.
Вероятнее всего, вопрос придется решать в суде.
НДФЛ и страховые взносы
Суммы, полученные физическим лицом от продажи принадлежащего ему имущества, включаются в доходы, облагаемые НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Однако организация не обязана удерживать НДФЛ при выплате физлицу денег за приобретенные у него активы. Дело в том, что граждане должны самостоятельно декларировать такие доходы по окончании календарного года и уплачивать налог с них (подп. 2 п. 1, п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
Таким образом, в отношении указанных выплат компания не является налоговым агентом по НДФЛ. Более того, она не обязана сообщать в инспекцию о суммах, выплаченных продавцу имущества Подобная обязанность установлена лишь для налоговых агентов (п. 2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Аналогичного мнения придерживается Минфин России (письма от 02.07.09 № 03-04-06-01/149, от 28.03.08 № 03-04-05-01/89 и от 12.03.08 № 03-04-06-01/55).
Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет. Ведь эти выплаты осуществляются в рамках договора купли-продажи, а не трудового договора. А вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество, в базу по страховым взносам не включаются (ч. 1 и 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
По аналогичным основаниям компания не начисляет на указанные выплаты и страховые взносы в ФСС РФ на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Продавец — юридическое лицо
Налоги при продаже земельного участка юридическим лицом зависят от его режима налогообложения. Поэтому первым делом необходимо определиться какая система налогообложения у продавца:
- общая система;
- упрощенная система.
Если продавец работает на общей системе налогообложения, то он должен заплатить лишь налог на прибыль. В 2014 году он составляет 20%. Налогооблагаемой базой является разница между доходом от продажи и понесенными расходами.
Статьи 252 и 265 Налогового Кодекса РФ раскрывают понятие обоснованных затрат, а также убытков, понесенных продавцом при первичном приобретении объекта недвижимости и его владении. Таким образом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов.
Если продавец работает на упрощенной системе налогообложения, то он платит единый налог на УСН. Ставка налога определяется статьей 364. 20 Налогового Кодекса РФ и зависит от базы, которую выбрало юридическое лицо для расчета налоговых выплат.
- Вариант: объект налогообложения — доходы. В этом случае ставка равна 6%. Налог исчисляется из всей суммы, полученной при реализации недвижимости.
- Вариант: объект налогообложения — доходы — расходы. Единый налог исчисляется по ставке 15%. Что касается расходов, то для такого хозяйствующего субъекта они строго лимитированы.
Налог с продажи земельного участка
Продажа земельного участка налагает на продавца обязанность по уплате НДФЛ с полученной суммы.
Размер налоговой ставки разнится для резидентов страны и тех, кто ими не является. В обоих случаях речь идет о довольно внушительных суммах. Но налоговое законодательство имеет и некоторые исключения из общего правила. В соответствии с ними продавец может быть освобожден от внесения налога или имеет право на льготы, которые позволят серьезно снизить размер взносов.
Налог с продажи земельного участка не придется платить тем собственникам, которые владели им на протяжении пяти лет и более, а в некоторых случаях этот период уменьшается до трех лет. Правильность исчисления срока и применения льгот зависит от множества факторов, которые следует учитывать при продаже земли.
Как ооо и ип купить у физического лица товар, используя закупочный акт. Акт закупки у физлица — идеальный образец Закупочный акт бланк
Организация, закупающая сырье у производителей, оформляет закупочный акт формы оп-5. Образец заполнения можно скачать бесплатно по прямой ссылке.
Расходы предприятия несут в себе не только отрицательные стороны, но и положительные моменты.
Дело в том, что юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и иным учреждениям, согласно закона, позволено уменьшать базу налогооблагаемой суммы за счет документально подтвержденных расходов.
Если организация закупает сырье у производителей — частных лиц, не образовавших юридическое лицо или не зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, она может оформить закупочный акт
у физического лица и приобщить его к собственному делопроизводству.
Патентная система налогообложения по аналогии с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ. Поскольку ПСН разрабатывалась на основе ЕНВД, то и виды деятельности носят схожий характер, только более развернутый (бытовые услуги поименованы каждая в отдельности).
В качестве интересных для данной статьи видов деятельности можно отметить оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров, а также сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Какие налоговые последствия будут в случае продажи имущества, использованного в указанных видах деятельности?
Для доходов от продажи автотранспорта, жилой и нежилой недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности, применяются такие же варианты уплаты налога как в ЕВНД: обложение дохода по общей системе налогообложения или по упрощенной системе налогообложения, если предприниматель является ее плательщиком.
У кого возникает обязанность уплатить налоговый платеж
При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.
Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.
Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.
Как использовать стандартные вычеты
Законодательно установлено, что плательщикам налогов разрешается применить вычет величиной не более 1 000 000 рублей для дач, наделов земли, домиков садовых, которыми владел гражданин менее установленного минимального предельного срока. В этом случае база для налогообложения будет рассчитана уменьшением выручки от продажи надела на величину вычета.
При этом сколько наделов продано за отчетный год, не имеет значения. Общая сумма вычета по всем наделам не сможет превысить максимально установленную величину в 1 000 000 рублей. В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.
Другой возможностью уменьшить базу для налогообложения является расходный вычет. В общую величину расходов можно включить не только затраты на приобретение земельного надела, но и проценты по выплате ипотечного кредита, если покупка была совершена с привлечением кредита. Для подтверждения понесенных расходов в налоговую инспекцию потребуется представить подтверждающие документы.
Какие документы представляются вместе с отчетностью
Для подтверждения величины полученных денежных средств и произведенных расходов в налоговый орган представляются следующие документы:
- Договор продажи надела. В документе должны быть указаны стороны, объект сделки и его стоимость. Доходом признается вся величина денежных средств, уплаченных покупателем продавцу.
- Документы, в которых отражены затраты собственника на покупку надела с домом либо без построек. К ним относятся платежные документы банка, расписка о получении денежных средств за проданный надел, оформленная с указанием паспортных данных сторон, кадастрового номера, стоимости. Представление этих документов обязательно в случаях, когда гражданин для уменьшения базы налогообложения применяет вычет по расходам.
Вместе с отчетностью представляются копии вышеуказанных документов, заверенные подписью гражданина, которые инспектор сверяет с оригиналами и проверяет, какой налог с продажи дома и земельного участка необходимо удержать.