Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ООО в 2022 году: что, куда и когда сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
В чем преимущества календаря
Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:
- все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
- в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
- учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
- в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
- дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.
Отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах — это вторая форма бухотчетности юридических лиц за 2021 год. Она также утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Действующий формуляр используется начиная с предоставления отчетности за 2020 год, при этом состав строк был значительно изменен. Ранее эта форма называлась отчет о прибылях и убытках, начиная с отчетности за 2012 год название было изменено.
Отчет о финансовых результатах отражает ключевые финансовые результаты деятельности компании за определенный период: доходы, расходы, прибыль или убытки и некоторые другие показатели.
И отчет о финансовых результатах, и бухгалтерский баланс составляют все фирмы, ведущие бухгалтерский учет. Но если бухгалтерский баланс показывает имущество, которым владеет компания, и источники финансирования, то отчет о финансовых результатах ракрывает эффективность деятельности юридического лица.
Упрощенная бухгалтерская отчетность
Формы бухгалтерской отчетности могут быть упрощенными или полными. Упрощенную бухотчетность разрешено сдавать компаниям, ведущим бухгалтерский учет в упрощенном виде на основании ч. 4 ст. 6 закона о бухучете. К таким юридическим лицам относятся субъекты малого предпринимательства.
Формы бухотчетности в упрощенном варианте утверждены все тем же Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н и находятся в приложении № 5 к нему. Это упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а также отчета о целевом использовании средств.
Сроки для предоставления упрощенной отчетности такие же, что и для полных форм — до 31 марта следующего за отчетным года.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Подача нулевой отчетности
Как же подавать нулевую отчетность и есть ли предусмотренные специальные программы для составления такой отчётности?
Напоминаем, что многие программы автоматизированного бухгалтерского учета содержат в себе формы, предполагающие подачу нулевой декларации по упрощенной схеме. Кроме того, стоит помнить, что при заполнении такого документа в ручном режиме в обязательном порядке необходимо в пустых ячейках проставлять прочерки, а не оставлять место пустым.
Подавать нулевую отчётность можно так же, как и любую другую:
- Непосредственно в территориальное подразделение ФНС;
- Любым почтовым оператором;
- С помощью интернета и специальных телекоммуникационных каналов связи.
Как часто нужно сдавать отчеты в налоговую?
Декларация по косвенным налогам
|
Декларация по НДС |
|
|---|---|
|
Куда и как часто сдавать |
В налоговую, ежеквартально |
|
Срок сдачи |
До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
Штрафы за нарушение сроков сдачи бух отчетности
За опоздание компания будет оштрафована на 200 рублей, и не за весь комплект, а за каждый документ.
Кроме того, штраф могут наложить на директора или бухгалтера от 300 до 500 рублей.
В органах статистики штрафные санкции серьезнее – от 3 до 5 тысяч рублей.
Сдавать отчеты вовремя легко, если быть пользователем сервиса «Мое дело», который поможет не только правильно их заполнить, но и отправить прямо из личного кабинета. Кроме того, персональный налоговый календарь будет присылать напоминания, чтобы вы ничего не забыли.
У нас есть решения для предпринимателей и организаций с любой системой налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН. В системе можно вести не только бухгалтерский, но и налоговый, кадровый учет, а также формировать первичные документы и проводить платежи.
Упростите себе жизнь – подключитесь к сервису. Зарегистрируйтесь, чтобы получить 3 дня бесплатного доступа.
Воспользуйтесь сервисом «Мое Дело» для того, чтобы вести бухгалтерский учет и автоматически отправлять отчетность через интернет. В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:
КУДА нужно сдавать бухгалтерскую отчетность?
Сдавать необходимо пока в два адреса, места.
1. Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат) только за 2018 год по месту государственной регистрации возникает согласно статьи 18 закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.
2. А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности — баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию — ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно статьи 23 НК РФ. Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Примечание: За исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет. К ним, в частности, относятся ИП — предприниматели.
Отчетность организации по кассовым операциям
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям.
В настоящее время государство требует представлять баланс только 1 раз в год: в любой подходящий день с 1 по 31 марта. Такие сроки сдачи бухгалтерского баланса указаны и в бухгалтерском (п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), и в налоговом (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) законодательстве.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Баланс для собственников и иных заинтересованных лиц можно представлять с любой другой периодичностью (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Налоговикам и в статистику такую отчетность передавать не требуется.
Баланс в ИФНС можно представить как в электронном виде , так и на бумаге .
С отчетности за 2019 год правила меняются. Мы рассказили об этом в заметке «Порядок сдачи бухгалтерской отчетности изменен».
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ
Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.
В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.
Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге — 22.01.2018г.
В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.
Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Баланс предоставляется в налоговую не позже 31 марта. Заметим, что с 2019 года Баланс нужно представлять только ФНС, в Росстат эту отчетность представлять больше не требуется.
Обычно бухгалтерский баланс подаётся за годовой отчётный период. Но, для только что созданных фирм, при реорганизации фирмы, а также при ликвидации — этот отчёт подается за период официального существования организации в этом отчетном году. При ликвидации организации (или реорганизации), отчет подается в 3-х месячный срок (с даты ликвидации или реорганизации по ЕГЮЛ).
Иногда бывает важно точно зафиксировать дату сдачи отчётности:
- При подаче документов лично в бумажной форме, это дата на штемпеле налогового инспектора;
- При отправке отчетов по почте, это дата почтового чека;
- При отправке отчета в цифровом виде, это дата принятия ваше отчётности налоговой, согласно информационному подтверждению с сайта ФНС.
Заполнение Баланса в упрощенном виде
Баланс, как и любую другую форму отчетности, нужно начинать с заполнения заглавной части, где указываются важные реквизиты фирмы:
- Название компании, ее организационная форма, либо указываем ИП;
- Вид деятельности;
- ИНН и другие основные статистические коды;
- Местонахождение;
- Отчётную дату.
Далее необходимо заполнить табличную часть, содержащую сведения об имуществе фирмы – её активы и пассивы. Утверждается Баланс, обычно руководителем, главбухом организации. Не забудьте, также поставить дату подготовки вашей отчётности.
В табличной части упрощенной формы баланса, необходимо приводить данные за текущий отчетный год и справочно указать данные за предыдущие 2 года.
Как уже было замечено, баланс содержит 2 части — активы и пассивы. Сначала разберем, как заполнить раздел с активами.
В сокращенном Балансе предусмотрено несколько групп активов:
- Материальные внеоборотные активы — сюда включаются суммарные сальдовые остатки по основным средствам Сч 01 (минусуем амортизацию Сч 02), стоимость оборудования, находящего в процессе монтажа Сч 07, сальдо вложений в активы Сч 08;
- Нематериальные внеоборотные активы — сюда включаются суммарные сальдовые остатки по НМА Сч 04 (за вычетом амортизации Сч 05), налоговые активы отложенные Сч 09, финансовые вложения Сч 58;
- Запасы – по этой строке нужно сложить материалы Сч 10, сальдовые суммовые остатки производства Сч 20 и по произведенной продукции Сч 43, а также сальдо товарных остатков Сч 41, сальдо расходов на продажу Сч 43;
- Денежные средства — здесь необходимо сложить и записать общую сумму сальдовых остатков на отчётную дату по кассе Сч 50, сальдо расчетных счетов в рублях и в валюте Сч 51 и 52, а также приплюсовать переводы Сч 57;
- Оборотные активы — необходимо указать сальдо взаиморасчетов с вашими покупателями /заказчиками Сч 62, а также по вашим поставщикам/ подрядчикам (Сч 60), налоговые сальдовые остатки Сч 68, 69, по расчетам с работниками (Сч 70, 71, 73), а также указать сальдовые остатки в расчётах по учредителям Сч 75 и другими контрагентами Сч 76. Если вы делали резервы по сомнительным долгам, то надо вычесть, имеющиеся у вас сальдо Сч 63 (кредитовое).
В итоговой строке активов, необходимо сложить все представленные выше данные по активам.
Теперь рассмотрим вторую часть баланса, в которой отражаются пассивы, но в отличие от дебетового сальдо активов, по пассивам указывают обычно сальдо в кредите. Пассивы, также принято формировать в несколько групп по типам:
- Капитал и резервы — здесь необходимо сложить сальдо по уставному капиталу фирмы, а также резервному и добавочному капиталу (Сч 80, 82 и 83), указать остаток нераспределенной прибыли Сч 84. Из этой общей суммы необходимо вычесть, если у вас имеются дебетовые остатки по собственным акциям и нераспределенной прибыли (Сч 81 и 84).
- Долгосрочные займы фирмы — сальдо по займам Сч 67;
- Другие долгосрочные обязательства — для малых предприятий обычно тут идут прочерки;
- Краткосрочные займы фирмы — остаток Сч 66;
- Кредиторская задолженность — здесь необходимо указать суммарный кредитовый сальдовый остаток по счетам, которые уже указывались выше, но здесь берется именно кредит-сальдо Сч 60, 62, 76, 70, 71, 73, 68, 69, 75-2.
- Другие краткосрочные обязательства фирмы — сальдо по будущим доходам, и если у вас есть резервы будущих расходов и отложенные обязательства перед налоговой (Сч 98, 96, 77).
Как уже понятно из приведённого выше, Баланс содержит достаточно много важных сведений о любой компании. Поэтому, эту форму отчетности могут затребовать у вас не только в налоговой, но например, и в банке при выдаче кредита. Некоторые компании при заключении важных или крупных договоров, просят фирму-партнера предоставить им Баланс.
При рассмотрении и анализе баланса, часто учитывают величину оборотов компании, на отдельные важные для них активы компании, наличие собственного капитала, имеющуюся в компании долговую нагрузку, объем любой задолженности и другие существенные данные. Важное значение, имеет соотношение отдельных статей этого отчета между собой, если в компании имеются какие-то финансовые проблемы, то они будут сразу же очевидны любому специалисту, только при одном взгляде на Баланс фирмы.
Еще одним очень важным моментом, являются динамика финансовых показателей Баланса. Приведённые в Балансе показатели за три года, отлично отражают динамику развития компании — они могут показывать устойчивый рост фирмы, имеющиеся проблемы с развитием или стагнацию, а также ухудшение финансового состояния.
Грамотный специалист, проанализировав любой Баланс, сразу увидит слабые и сильные стороны компании и даже сможет предложить пути финансового оздоровления или наиболее эффективные точки роста для данной организации.
Как отчитываться вновь созданным компаниям
Обычно отчетный период — это календарный год. Однако у вновь созданных компаний налоговый период получается укороченным, так как они начинают деятельность не с начала года. В таком случае могут быть основания сдать баланс только в 2022 году.
Если юридическое лицо создано в период с 01.01.2020 по 30.09.2020 включительно, оно подает отчетность на общих основаниях — до 31.03.2021. Отчетным периодом остается 2020 год, пусть и неполный.
Но если организация приступила к работе с 01.10.2020 и позднее, ее отчетный период продлевается до 31.12.2021, а баланс сдается до 31.03.2022 (п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ).