Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2022 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Трансформации в оформлении налогового вычета для физических лиц
С января 2022 вступил в действие порядок, предусмотренный Федеральным законом №100, которым вносились изменения в Налоговый кодекс. Изменения, предложенные Министерством финансов России, позволили значительно упростить для физических лиц возврат налога при покупке квартиры в 2023 году. По новым правилам, налогоплательщик может обойтись без сложных бюрократических процедур и даже без заполнения декларации.
Раньше требовалось подать декларацию по форме НДФЛ-3 и все документы, которые подтверждают право на вычет. Теперь можно пообщаться с налоговиками на сайте Федеральной налоговой службы через свой личный кабинет, а проверить право на его получение сотрудники ФЕС могут в рамках информационной системы межведомственного обмен. Налоговый вычет рассчитывается с данных от банка или кредитной организации.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру?
Государство возвращает 13% от ваших расходов, но лимит расходов — 2 млн руб. Это значит, что сумма вычета равна стоимости квартиры, если стоимость не превышает 2 миллиона рублей. Регион не имеет значения: лимит для всей страны одинаковый.
Чтобы рассчитать, сколько вам вернут из налоговых резервов, вычтете 13% от стоимости квартиры. Если она стоит больше 2 000 000 рублей, то сумма возвращаемого НДФЛ неизменна: 260 000 рублей.
- Если квартира стоит 1 млн, то и к возврату сумма 1 млн, и с этой суммы вам вернут 13% = 130 000 рублей.
- Если квартира стоит 3 млн, то включается лимит: сумма к возврату только 2 млн и от 2 млн вам вернут 13% = 260 000 рублей.
Сроки возврата налога
Средства возвращаются только за реально уплаченные налоги. Можно вернуть не больше, чем было перечислено за год в бюджет НДФЛ, а остаток переносят на будущий год. Если 13% от потраченной суммы не вернули и за следующий год, то выплаты снова переносят. Вычет может быть растянут на любой период времени, пока гражданину не перечислят все положенные ему средства.
Правильность оформления заявки влияет на скорость рассмотрения и возврат денежных средств. По новым правилам проверка данных не должна длиться более месяца, ранее на это уходило 4 месяца. Через две недели после одобрения заявки деньги перечислят на указанный в заявлении счет.
В отдельных случаях сотрудники налоговой инспекции продлевают проверку заявки, о чем сообщают заявителю в личном кабинете.
Размер ИНВ составляет 13 % от суммы фактически потраченных денежных средств на покупку недвижимости (п. 1 ч. 3 ст. 220 НК).
Однако есть ограничение – ИНВ не предоставляется в части расходов на приобретение недвижимости на сумму свыше 2000000 рублей. Другими словами, максимальный размер ИНВ составляет 2 млн. * 0,13 = 390000 рублей.
Если говорить проще:
- например, физлицо приобрело квартиру за 1,5 млн. руб., значит, ИНВ будет равен 1500000 * 0,13 = 195000 руб.;
- а к примеру, гражданин купил недвижимость за 2,5 млн. руб., значит, ИНВ будет 2000000 * 0,13 = 390000 руб.
Возврат налога за годы, которые предшествовали обращению налогоплательщика за ИНВ
Есть и другая ситуация. Например, налогоплательщик купил квартиру за 1 млн. рублей (то есть размер вычета – 130000 рублей) в 2015 году. Он не знал, что ему положен какой-то там ИНВ. Узнал он об этом, допустим, в 2022 году. Соответственно, гражданин сразу пошел к налоговикам с декларацией и соответствующими документами, подтверждающими понесенные расходы.
Понятное дело, что вернуть НДФЛ за годы, предшествующие 2015-му, как мы указали выше, нельзя. Но есть и еще одно ограничение, указанное в ч. 7 ст. 78 НК – возврат излишне уплаченного в бюджет налога производится не более чем за 3 года, которые предшествовали году обращения за ИНВ.
Вот и получаем, что налоговики вернут этому гражданину сразу НДФЛ, который он заплатил за:
- 2019-й;
- 2020-й;
- 2021-й;
- и 2022-й годы.
Если он уплатил в каждом из этих лет, допустим, по 40000 рублей НДФЛ, понятно, что ИНВ ему заплатят сразу, то есть полную сумму – 130000 рублей. А если заплатил, например, по 10000 рублей в каждом году, тогда сразу вернут 40000, а оставшиеся 90000 будут перенесены на 2023, 2024, 2025 годы и так далее, пока вся сумма ИНВ не будет выплачена.
Как возместить НДФЛ за покупку квартиры
Покупателю квартиры можно заявить о налоговом вычете не раньше, чем закончится календарный год, в котором ему, как собственнику, выдано свидетельство о регистрации его права. Это касается обоих вычетов: на покупку жилья и по процентам. Те, кто получил свидетельство в текущем 2017 году, смогут заявить о вычетах, чтобы вернуть налог, не раньше 2018 года.
Нет никакого срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры, поэтому получить вычет можно даже спустя годы после ее приобретения. Вот только налог при этом вернут лишь за три года, ближайших к году заявления. Так, сообщив в ИФНС в 2017 году о квартире, купленной пять лет назад, покупатель получит обратно налог, уплаченный только за 2016, 2015 и 2014 годы.
Невозможен возврат НДФЛ при покупке квартиры за годы, что предшествуют году приобретения. При возмещении учитывается налог за год возникновения права на вычет и за следующие за ним годы. Например, остаток вычета, неиспользованный за 2016 год, перейдет на 2017, и так еще несколько лет, пока не израсходуется весь.
Срок подачи заявления
Для того, чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо собрать необходимую документацию и подать заявление в течение трех лет после покупки жилья.
Для пенсионеров срок подачи увеличен, составляет четыре года.
Все подают заявки в январе того года, который следует за годом покупки недвижимости. В том случае, если налогоплательщик оформлял еще договора о совершении купли-продаже жилого имущества, попадающего под условия кэшбэка, то срок будет отсчитываться с момента совершения новой сделки, а для старой сделки с прошлых дат.
Получается, что за предоставленные три года налогоплательщик может подать заявку на налоговый вычет несколько раз, если общий процент суммы не будет превышать 260000 рублей, а при ипотеке 390000.
Ограничения и нововведения
Право на возврат подоходного налога имеют только собственники жилья.
Причем, когда сделка совершается между близкими родственниками (например, между отцом и сыном) или коллегами по работе (начальником и его подчиненным), то новые владельцы не могут оформить вычет.
Это связано с тем, что подобные торговые операции часто имеют фиктивный характер.
Если квартира находится в общей долевой собственности, то каждый из владельцев может вернуть налог. Но только в соответствии с той долей, которая ему принадлежит.
К примеру, вы с женой купили квартиру за 1,5 миллиона рублей. Вам принадлежит 2/3 жилья, а оставшаяся треть – супруге. Это значит, что вы сможете вернуть себе только 130 тысяч рублей в качестве вычета, а жена – 65 тысяч (по 13% с миллиона и полумиллиона рублей соответственно).
Иногда выгодно отказаться от своего вычета в пользу другого собственника, если он имеет значительно больший доход. Но этой возможностью обладают только хозяева недвижимости, которая имеет статус общей совместной собственности.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).