Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Получение вычета при смене работы
Пример 2
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Кто имеет право на налоговый вычет на студента
Чтобы получить налоговый вычет с образования студента в вузе, необходимо отвечать двум условиям:
|
№ п/п |
Условия получения возврата на студента |
|
1. |
Быть резидентом, то есть проживать в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд |
|
2. |
Иметь доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, и платить с него НДФЛ. |
Налоговые вычеты для родителей
Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.
Стандартный налоговый вычет предоставляется всем родителям, у которых есть дети возрастом до 18-ти лет. Вычет оформляется через работодателя, его размер является фиксированным.
Кроме того, родители, которые оплачивают обучение ребенка, могут оформить налоговую компенсацию еще по одному основанию. В соответствие с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, родители вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов на обучение.
Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.
Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:
- ребенка в возрасте до 18 лет;
- учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.
При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- рождения ребенка (детей);
- в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
- вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
- истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
- смерти ребенка (детей).
Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Также см. «Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2021 году».
Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году
С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:
- 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
- 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
- 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).
Налоговый вычет: общие положения
Налоговый вычет – это механизм налоговой компенсации, в соответствие с которым налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и тем самым снизить сумму налога к оплате.
Порядок и условия предоставления налоговых вычетов регламентируются НК РФ. Нормативный документ группирует вычеты по категориям:
- стандартные вычеты, которые предоставляются определенным категориям граждан (инвалидам, «чернобыльцам», участникам ВОВ, а также родителям – на детей);
- социальные вычеты, оформляемые при оплате за лечение, обучение, а также при перечисление взносов в негосударственные пенсионные фонды и на благотворительность;
- имущественные вычеты, предоставление которых связано с покупкой/продажей жилья и транспортных средств;
- профессиональные вычеты для ИП и адвокатов;
- инвестиционные вычеты для владельцев ценных бумаг.
Полная информация о налоговых вычетах и механизме их предоставления содержится в ст. 218 – 221 НК РФ.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2022 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2022 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на детей?
Рассчитывая сумму налогового вычета, берется в учет количество детей, а также очередность их появления на свет (от самого младшего до старшего).
Размер прибыли, которая не будет попадать под 13-типроцентное обложение подоходным налогом, предоставляемой на 2018 год, приведен в таблице ниже.
| Категория | Кому предоставляется | |
|---|---|---|
| Одному из родителей, либо супруга (-ги) родителя, или усыновителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-га) приемного родителя, на иждивении которых пребывает ребёнок. | |
| Первый ребенок | 1400 руб. | |
| Второй ребенок | 1400 руб. | |
| Третий и каждый последующий ребёнок | 3000 руб. | |
| Ребенок с инвалидностью первой, или второй группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Размер вычета на детей с зарплаты по НДФЛ в 2022 году
Размеры стандартного налогового вычета на детей в 2022 году не изменятся по сравнению с прошлыми годами и будут также применяться в зависимости от очередности рождения детей, их статуса, а также статуса самого налогоплательщика (в ситуации с детьми-инвалидами):
- 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12000 рублей — на детей-инвалидов или инвалидов I и II группы до 24 лет, которые учатся очно (для родителей и усыновителей);
- 6000 рублей — на детей-инвалидов или учащихся по очной форме до 24 лет с инвалидностью I и II группы (для попечителей, опекунов, приемных родителей).
Каким образом определяется очередность детей?
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок — 1400 руб.;
- Третий — 3000 руб.;
- Четвертый — 3000 руб.
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
- Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий — 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Чем отличается стандартный вычет?
Что такое налоговый вычет на детей? Это вид налогового вычета, относящийся к стандартному налоговому вычету и регламентированный пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса России. Он предусматривает уменьшение на определенную сумму ставку по налогу для физических лиц, имеющих детей.
Часто налоговый вычет на детей предоставляется работодателем «автоматически». Бухгалтерия может сама за Вас оформить соответствующие документы. Но в противном случае Вы ничего не потеряли и за последние три года можете получить вычет онлайн через личный кабинет.
Напомню, в каких размерах положен вычет:
- 1400 рублей за одного ребенка для одного работающего родителя;
- 1400 рублей за второго ребенка;
- 3000 рублей за третьего ребенка и последующих;
Возраст ребенка ограничен 18 годами, но если ребенок обучается очно в учебном заведении – 24 годами. Если ребенок является инвалидом, то за него положен вычет в размере 12 000 рублей.
Сколько можно вернуть
НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов. Среди них стандартные, предоставляемые в связи с определенным статусом гражданина или семейным положением. Льготой могут пользоваться родители, усыновители, опекуны и попечители.
Размер зависит от числа детей, состояния их здоровья, воспитывает ли их налогоплательщик в одиночку или состоит в браке, и кем он приходится несовершеннолетнему ребенку: родителем или опекуном. В 2020 году установлены такие размеры налоговых льгот:
- по 1400 рублей — на первого и второго малыша;
- по 3000 рублей — на третьего и последующих;
- 12 000 рублей за инвалида, если налогоплательщик — его кровный родитель или официальный усыновитель;
- 6000 рублей — за инвалида, если налогоплательщик — его опекун или попечитель.
СТАТЬЯ ОБНОВЛЕНА НА 20.08.2021 ГОДА
По сравнению с 2019 годом по социальному вычету на обучение в 2020 году различий нет. Стандартный вычет на иждивенца увеличен с 32 до 34 рублей в месяц.
В 2021 году — 37 руб.
Вопросы рассмотренные в статье:
- налоговые вычеты при обучении детей;
- социальный вычет на обучение;
- вычет на учёбу, когда родители не работают;
- как ИП получить вычет на обучение детей;
- социальный вычет при получении кредитов и займов на обучение;
- особенности получения вычета на учёбу одинокими родителями;
- что делать если не хватает дохода для полного вычета на обучение;
- получение вычета на учёбу не по месту основной работы;
- получение образования в РФ и льготы по налогу в РБ;
- налог при обучении в магистратуре, аспирантуре, докторантуре;
- очерёдность применения различных налоговых вычетов;
- вычеты на обучение при работе по договору подряда;
- работа родителей за границей;
- права на вычет на учёбу иностранным гражданам;
- как получают вычет на обучение квартиросдатчики;
- академический отпуск, призыв в армию и льготы по налогам;
- ребёнок вступил в брак и социальный вычет для родителей;
- студент работает льгота по подоходному налогу для родителей;
- оптимизация социальных вычетов по подоходному налогу;
- что делать если забыли получить вычет на обучение;
- примеры и ответы на вопросы по применению вычета налога при платном обучении в РБ;
- законодательство о социальном вычете;
- практика применения вычетов на учёбу в России.
Вопрос: на какую сумму уменьшается подоходный налог при обучении на бюджете вузе в РБ. Ответ: Только родителям положены стандартные вычеты на детей и только при очной форме обучения.
Вопрос: на какую сумму уменьшается подоходный налог при платном обучении. Ответ: стандартный вычет родителям при очной форме обучения и самому либо родственникам на суммы затраченные на обучение, в том числе погашение кредитов и процентов по ним.