Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость: как его платить в условиях военного положения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как правило, ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. Если в 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы, то позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.
Порядок уплаты налога
Как правило, плательщику должны прислать налоговое уведомление по адресу его регистрации. В нём должна быть указана как сумма налога, так и реквизиты для оплаты. Налог необходимо уплатить в течение 60 дней с момента получения уведомления. С момента вручения начинается отсчёт 60 дней.
Если вам не приходит квитанция из налоговой до 31 августа, то вы можете сами обратиться в отделение фискальной службы в вашем городе и узнать информацию по вашей недвижимости. Возможно квитанция пришла не туда или просто потерялась. В любом случае лучше заняться этим вопросом заранее, потому что уплаты налога не избежать.
Согласно статье 102.1 Налогового Кодекса Украины, квитанция может быть выдана в течение 3 лет после первичного начисления налога. Соответственно, в конечном итоге вам насчитают налог, пеню и штрафные санкции за просрочку, если вы будете намеренно не оплачивать начисленный налог. В итоге заплатить придётся в любом случае.
Налог на недвижимость для юридических лиц
Как для физических лиц, так и для юридических, предусмотрен налог на недвижимость. Он регулируется статьёй 266 Налогового кодекса Украины. Если обобщить смысл статьи, то можно сделать вывод, что списка льгот по налогу на недвижимость у юридических лиц нет, кроме определённых видов деятельности. Как правило, они платят за всю недвижимость, которая подлежит налогообложению.
Ставки налога для юридических лиц лучше узнавать у местных органов власти или налоговой в вашей области. Они меняются в зависимости от типа и назначения имущества.
Как правило, порядок уплаты налога на недвижимость для юридических лиц несколько иной. Они сами должны заполнить налоговую декларацию и отправить её в налоговую.
Налоговую декларацию нужно подать не позднее 20 февраля каждого года с разбивкой по кварталам. Если это новоприобретённое имущество, то налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 дней с момента получения права собственности.
Кто не платит налог на недвижимость
Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:
- 60 кв. м.- для квартир;
- 120 кв. м. — для жилых домов;
- 180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.
Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.
Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.
Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:
- если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
- если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.
Сколько и за что будем платить:
В 2022 году сумма налога за квартиру площадью 100 квадратов вырастет с 2 832 грн до 3600 грн.
Размер налога рассчитывается исходя из размера минимальной зарплаты за тот год, за который платится налог.
За каждый лишний квадратный метр нужно платить 1,5% от минимальной зарплаты. В этом году это 70,8 грн, а в – 2022-м уже 90 грн.
Платить нужно только за лишнюю площадь (для квартиры за каждый квадрат выше 60 метров, а за дом – выше 120 квадратов).
Кто заплатит больше всех:
Тот, у кого метраж квартиры превышает 300 кв.м. Владельцам такого жилья придется заплатить налог в размере 25 тыс. грн.
Такую же сумму заплатят владельцы частных домов общая площадь которых превышает 500 кв.м.
За какую недвижимость нужно платить налог
Налог нужно платить, если площадь недвижимости превышает установленные лимиты по метражу. А именно:
| Вид недвижимости | Лимит по площади |
| Для квартир (независимо от их количества) | 60 кв. м |
| Для жилых домов (независимо от их количества) | 120 кв. м |
| Для разных типов недвижимости, в том числе их частей. Это может быть квартира, дом, комната, дача, гараж, сарай и даже хлев | 180 кв. м |
Платить нужно только за «дополнительный» метраж, тот, что превышает этот лимит. Например, если площадь квартиры 84 кв. м, то налог насчитывается только на 24 кв. м. Если площадь жилого дома 190 кв. м, то под налог попадает только 70 кв. м.
Если у вас квартира на 60 кв. м и дом на 120 кв. м, то ничего платить не нужно. Но если квартира не 60, а 70 кв. м, то даже за 10 кв. м. нужно заплатить.
Недвижимость в «безопасных» регионах: особенности налогообложения
Относительно других объектов недвижимости, не отвечающих упомянутым критериям налогового послабления, налогообложение осуществляется на общих основаниях:
- налоговый период – 1 год;
- облагаются квадратные метры (как жилая, так и нежилая недвижимость);
- ставка налога – до 1,5% размера минимальной зарплаты за 1 кв. м (местные советы в зависимости от региона могут устанавливать меньший размер, но не более 1,5%);
- по жилой недвижимости, собственности физлиц, действуют льготы – 60 кв. м (для квартир) и 120 кв. м (для домов): налогообложению подлежит именно разница от «необлагаемых налогом метров»;
- льготы не применяются, если площадь объекта(ов) превышает 300 кв. м (для квартир) и 600 кв. м (для домов);
- льгота не применяется, если недвижимость используется для получения прибыли;
- при наличии у плательщика налога жилых объектов(ов)/части объекта(ов) общей площадью более 300 кв. м (для квартир) и 500 кв. м(для домов) сумма налога увеличивается дополнительно на 25 тыс. грн. за каждый такой объект;
- физлица уплачивают налог на основании полученного решения. Что касается юрлиц, то они вычисляют и платят налог самостоятельно;
- срок уплаты: физлица — в течение 60 дней со дня получения решения; юрлица – авансовыми взносами самостоятельно.
«Для плательщиков налога на недвижимость – физических лиц контролирующий орган самостоятельно вычисляет налоговое обязательство за период с 1 января по 1 марта 2022 года», – уточнил адвокат ЮК «RIYAKO AND PARTNERS» Николай Максимов.
Какие предусмотрены льготы?
Вопрос, кто освобождается от уплаты налога на недвижимость, очень актуален для многих украинцев. Прежде всего следует отметить, что этот налог не платят лица, владеющие квартирой до 60 м2 и/или жилым домом до 120 м2. Если говорить о льготах, то они, как и налоговая ставка, устанавливаются решением местных советов. То есть местная власть сама определяет перечень льготных категорий граждан. В то же время следует учитывать материальное положение физического лица, количество имущества в собственности, состояние объекта налогообложения и другие факторы.
Если говорить об отмене налога, то это касается многодетных и приемных семей, в которых воспитывается пятеро и более детей. Также это касается детей-инвалидов и детей-сирот. Другие категории граждан обязаны платить налог на недвижимость.
Льготы невозможно получить в следующих ситуациях:
- площадь объекта в пять раз превышает необлагаемую налогом площадь (для квартир ― 300 квадратов, для домов ― 600)
- недвижимость используется физическим лицом для ведения бизнеса с целью получения прибыли.
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2022 году
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
МНО вводится в украинское законодательство в рамках так называемого ресурсного законопроекта №5600, который сейчас готовится ко второму чтению в Раде. На прошлой неделе члены парламентского налогового комитета согласовали ряд правок. И в итоге уровень нового налога будет рассчитываться для физ- и юрлиц в зависимости от нормативной денежной оценки (НДО) 1 га земли, ее суммарной площади, а также числа месяцев, в которые земля используется. Важно, что в случае передачи земли в аренду МНО оплачивает арендатор, а не владелец.
Налог будет рассчитываться по итогам отчетного года, то есть в первый раз налоговое обязательство применят в 2023 году за 2022 год. Но если в 2022 и 2023 годах МНО будет соответствовать 4% от нормативной оценки земли, то в последующие годы — 5%.
Если для конкретного участка нормативная денежная оценка не проводилась, то для него применяется показатель НДО по области. В разных регионах страны этот показатель различается, соответственно, разным будет и минимальный уровень земельного налога.
Как рассчитать размер налога самостоятельно
Юридические лица обязаны рассчитывать сумму налога на недвижимость самостоятельно. Перечень имущества, облагаемого таким налогом, указывается в налоговой декларации, которую следует подавать по месту нахождения юрлица один раз в год до 20-го февраля. Налоговая сумма при этом разбивается на 4 равные части и оплачивается поквартально.
Для физических лиц размер налогового платежа определяется фискальными службами. Полученные расчеты вносятся в налоговое уведомление, которое должно быть направлено налогоплательщику по месту регистрации не позднее 1-го июля.
Для определения суммы налога, подлежащего оплате в текущем году владельцы жилой недвижимости могут использовать следующую формулу:
СН= Оп – Лп * Кс * Сн,
где
- СН – налоговая сумма;
- Оп – общая площадь квартиры или дома в м²;
- Лп – льготная площадь в м²;
- Кс – количество собственников;
- Сн – ставка налога в грн/м² жилья.
В 2018 году подлежит оплате налог за прошедший 2017 год. В городе Киев решением Киевсовета была утверждена ставка в 1% от минимальной заработной платы (3200 грн на 01.01.2017). Таким образом ставка налога составляет 32 грн за 1 м².
Важно! В столице помимо сниженной процентной ставки также действует понижающий коэффициент равный 0,75 налоговой ставки.
В Киеве формула для расчета будет выглядеть следующим образом:
Киевсовет утвердил на 2017 год ставку налога на недвижимость в размере 1% от минимальной зарплаты в сумме 3200 грн, установленной на 1 января 2017 года — 32 гривны за квадратный метр. Также в столице с 1 января по 31 декабря 2017 года введен понижающий коэффициент 0,75 к ставке налога.
СН= Оп – Лп * Кс * Сн * 0,75
Владельцы жилых помещений большой площади могут рассчитать размер налога, прибавив к полученной в результате расчетов сумму 25 000 (ставка налога на роскошь).
Например, для дома площадью 550 м², сумма налога будет рассчитана таким образом:
СН= 550 м² – 120 м² * 1 * 32 грн * 0,75 + 25 000 грн = 35 320 грн
Ставка налогообложения может различаться в зависимости от региона расположения объекта недвижимости, но в любом случае рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы (3200 грн в 2017 году).
Налог на недвижимость в 2018 году в зависимости от ставки, установленной в конкретном регионе будет составлять:
- при ставке 0,5% – 16 грн/ м²;
- при ставке 1% – 32 грн/ м²;
- при ставке 1,5 – 48 грн/ м².
В 2020 году при неизменной ставке налога размер платежей вырастет, так как минимальная заработная плата в 2018 году составляет уже 3723 грн, и составит:
- при 0,5% – 18,6 грн;
- при 1% – 37,23 грн;
- при 1,5% – 55,85 грн.
Если владелец недвижимости не согласен с размером начисленного ему налога, он имеет право обратиться в фискальные органы по месту проживания (регистрации) для сверки данных:
- перечня имущественных объектов и долей таких объектов, находящихся в собственности плательщика;
- общей площади таких объектов;
- наличия льгот на оплату налога;
- налоговой ставки в отчетном периоде;
- начисленной налоговой суммы.
Если на услугах нотариуса еще можно сэкономить, то с уплатой налогов так не получится. После того, как вы оформите договор купли-продажи, вам необходимо будет оплатить сбор в Пенсионный фонд.
Размер сбора – 1% от стоимости квартиры. Т.е. если вы, например, покупаете квартиру за 20 тыс. долларов, то в Пенсионный фонд придется отдать еще 200 долларов.
Только после того, как вы принесете нотариусу документ, который подтверждает оплату – он внесет данные в Государственный реестр.
Помимо пенсионного сбора вам придется оплатить еще 1% госпошлины за то, что нотариус заверил проведение сделки купли-продажи. И хотя, по идее, это и должна быть оплата услуг нотариуса – с ним придется рассчитываться отдельно и в обязательном порядке оплатить эту пошлину.
Т.е. согласно нашему примеру это еще 200 долларов дополнительных расходов при покупке квартиры.
Обратите внимание на то, что оплату госпошлин и услуг нотариуса можно поделить между продавцом и покупателем. Например, пополам или, покупатель оплачивает пошлины, а продавец – услуги нотариуса.
То есть вы можете договориться с продавцом и решить этот вопрос справедливо. Но, чаще всего, оплата всех налогов и сборов ложится на плечи покупателя. В общем, как договоритесь, так и получится.
Для земель, находящихся в собственности юридических лиц, организаций, коммерческих компаний, государственных учреждений также государством предусмотрены льготы на налогообложение.
Освобождаются полностью от перечисления суммы налога, категории юридических лиц, к которым относятся оздоровительные, лечебные учреждения, санатории, общественные организации инвалидов и реабилитационные центры.
Относительно обществ инвалидов, стоит понимать, что льготы на налоги имею законные основания, если количество инвалидов не менее 50% в списках и фонд оплаты труда составит приблизительно 25% от общего количества расходов.
Если в контролирующие органы будут поданы неправдивые данные или нарушены требования сумма налога будет проиндексирована и назначен штраф.
Уплатить необходимо сразу после получения уведомления из фискальных органов, поскольку опоздание на 2 месяца означает автоматическое начисление штрафа в размере 10% от назначенной к уплате суммы. Еще месяц задержки приведет не только к штрафу в размере 20%, но и прибавке пени за каждый день, просроченный после первого временного периода. По достижении суммы задолженности около 700 тыс. грн, может налагаться арест на недвижимость и заводиться уголовное дело по неуплате налогов. Еще год назад украинские издания сообщили, что такие квитанции теперь будут приходить ежегодно, но в этом году есть вероятность, что они станут обязательными для всех, кроме многодетных семей, детдомов семейного типа, детей-сирот и инвалидов, участников АТО и их семей.
Приводятся разъяснения для пенсионеров: налог на недвижимость 2021 года после принятия налога для всех граждан Украины будет распространяться и на них. Если налог установят, как сейчас предполагается, в размере 0,2% от оценочной стоимости квартиры или дома, льгота по налогу распространится на пенсионеров, инвалидов и льготников. Предполагается, что оценочную стоимость будет устанавливать Фонд госимущества и Кабмин. Под этим мероприятием могут скрываться коррупционные оценочные схемы, которые будут запущены немедленно по принятии закона.
Налог при покупке и продаже квартиры в Украине 2021
Согласно законодательству Украины, нерезиденты могут покупать недвижимость на территории нашего государства или получать ее в наследство. При этом они могут свободно распоряжаться своей недвижимостью, в том числе и продавать.
В общем нерезиденту при продаже квартиры нужно будет оплатить госпошлину – 1% от суммы сделки, военный сбор в размере 1,5% от стоимости объекта и налог на доход – 18% от суммы.
Законом предусмотрены льготы не только для покупателей, но и для продавцов недвижимости. Так, например, государственные пошлины продавец может не уплачивать, если он является:
- инвалидом I или II группы;
- ликвидатором аварии на ЧАЭС;
- ветераном ВОВ или членом семьи погибшего/пропавшего без вести военного.
При этом покупатель не будет освобожден от уплаты госпошлины, если он также не относится к одной из этих категорий.
Величина налогов с продажи квартиры зависит от двух факторов. Первый – давность владения жильем, второй – количество продаж недвижимости на протяжении года.
Если Вы владеете квартирой менее 3 лет, то при продаже Вы заплатите налог на доход – 5 % от цены по договору (но не ниже оценки) и 1,5 % военного сбора.
Что нужно знать о налогообложении при продаже квартиры в Киеве 2020-2021.
Налоги с продажи квартиры не платятся при одновременном соблюдении двух следующих условий:
- если квартира пребывала в собственности продавца более 3 лет;
- если это первая продажа вами недвижимости в течение календарного года.
Налог с продажи квартиры по наследству (квартиры или дома, которые были получены в наследство) не платиться, вне зависимости от того как долго такой объект пребывает в вашей собственности.
Для нерезидентов размер налога при продаже недвижимости в Украине составит 18%.
Резидентами считаются те, кто имеет место проживание в Украине, вне зависимости от гражданства.
Если же продавец имеет место проживание за границей (по документам), то существует ряд дополнительных условий, которые позволяют определить резидентский статус в Украине. Таким условием может быть, например, регистрация в качестве предпринимателя или постоянное проживание членов семье в Украине.
Если продаваемые объект не зарегистрирован в Государственном реестре прав на недвижимое имущество, при заключении сделки продавец обязан получить справку о регистрации такого объекта в БТИ. Стандартный срок подготовки справки – 5 рабочих дней, стоимость около 600 грн. Однако, если вам нужна ускоренная подготовка справки (например, при срочной продаже), стоимость получения справки в течение одного дня составит около 2500 грн.
Также продавцу необходимо будет оплатить нотариусу стоимость справки о лицах, чье место проживание зарегистрировано в квартире («справка о прописанных»). Ехать за справкой никуда не нужно. Её подготовку и оплату обеспечивает нотариус. Стоимость справки у наших нотариусов составляет 200 грн.
Получение справки гарантирует покупателю, что в квартире на момент продажи никто не зарегистрирован. Не стоит и говорить, что до момента оформления сделки всех прописанных необходимо выписать (если стороны не оговорили иное).
Итого, продавец оплачивает:
- Налог с доходов физических лиц и военный сбор (5+1,5% от оценочной стоимости), если не освобожден от уплаты данных налогов в случаях, указанных выше;
- Стоимость оценки квартиры;
- Справка о прописанных (200 грн.);
- Государственная пошлина в размере 1% от оценочной стоимости объекта;
- Справка о регистрации квартиры из БТИ (стоимость получения в обычном порядке — 600 грн.), если квартира не зарегистрирована Государственном реестре прав на недвижимое имущество.
Налоги по типам сделок с недвижимостью, какие налоги и сборы необходимо платить при операциях с недвижимостью, кто и сколько заплатит.
При операциях с недвижимостью, если договорная и оценочная цена недвижимости разные, расчет налогов и пенсионного сбора будет производиться от более высокой цены.
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — 1% оплачивает покупатель, за исключением случаев приобретения жилья впервые
- Государственная пошлина — 1% делится между покупателем и продавцом
- Налог на доход физического лица — 5%, если продавец — гражданин Украины или 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, если продавец должен оплатить налог на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается
- Государственная пошлина — 1%, но не ниже оценочной стоимости, которая рассчитывается уполномоченным органом. Оплачивается дарителем
- Налог на доход физического лица — Родственники первой степени родства не оплачивают. В остальных случаях — 5%, если продавец — гражданин Украины; 18%, если продавец — гражданин другой страны
- Военный сбор — 1.5%, которые вносит получатель дара — плательщик налога на доход физического лица
- Пенсионный сбор — не оплачивается