Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС составляет акт об обнаружении правонарушения (о непредоставлении отчётности в срок) и отправляет по почте или электронно. В ответ на требование оплатить штраф необходимо подать ходатайство в налоговую инспекцию.
Штраф за несдачу налоговых расчётов
К налоговым расчётам относят:
- промежуточную декларацию по прибыли;
- налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
- справку 2-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности сотрудников.
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штраф для организации | 200 рублей за каждый несданный документ | п. 1 ст. 126 НК |
| Ответственность должностных лиц | от 300 до 500 рублей | ст. 15.6 КоАП |
| Дополнительное последствие | Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей | определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 |
Штраф за непредставление декларации по уплате за загрязнение окружающей среды
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штрафы для организации | Несвоевременная сдача декларации — от 20 тыс. до 80 тыс. рублей | ст. 8.5 КоАП |
| Ответственность должностных лиц | Несвоевременная сдача декларации — от 3 тыс. до 6 тыс. рублей |
Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности
| Вид наказания | Последствия | Основание |
| Штрафы для организации | Компания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублей | п. 1 ст. 126 НК ст. 19.7 КоАП |
| Ответственность должностных лиц | От 300 до 500 рублей за каждый несданный документ | ст. 15.6 КоАП ст. 19.7 КоАП |
| Дополнительное последствие | ИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчёт | письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590; письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309; письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285 |
Как оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчёта в налоговую
Если организация или ИП не согласны с решением контролирующих органов о наложении штрафа, есть два пути его оспорить:
- подать заявление о пересмотре решения в сам контролирующий орган и приложить пояснения;
- подать в суд иск о признании требований незаконными.
Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС
Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.
Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день. Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.
Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).
В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:
|
На кого налагается штраф |
Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности 2016 |
|
|
ИФНС |
Росстат |
|
|
Для предприятия |
200 руб. |
От 3000 до 5000 руб. |
|
На работников предприятия |
От 300 до 500 руб. |
От 300 до 500 руб. |
Штраф за несвоевременную сдачу отчетов в ИФНС
Штрафы за несвоевременную сдачу квартальной отчетности в ИФНС в следующих размерах:
- на организацию – 50 руб. за каждый не представленный документ;
- на руководителя — 300-500 руб.
Штрафы за несвоевременную сдачу годовых отчетов в ИФНС в следующих размерах:
- на организацию — до 180 дней несдачи 5% от задекларированной суммы за каждый месяц опоздания, но не более 30% и не менее 100 руб. Свыше 180 дней — штраф в размере 30% от задекларированной суммы плюс по 10% от налога за каждый месяц опоздания начиная, со 181-го дня;
- на руководителя — 300-500 руб.
Подробный порядок заполнения отчета содержится в Указаниях к Приложению 10 Приказа № 485. При внесении данных учитывайте следующие особенности:
- Если у юрлица имеются обособленные подразделения, документ предоставляется по каждому из ОП и головной организации отдельно.
- Данные приводятся без разбивки по видам ОКВЭД, то есть в целом по организации.
- Если сотрудник несколько раз за отчетный квартал переводился на неполный график занятости, уходил более 1 раза в отпуск или трудился в течение более 1 вахты, такой специалист отражается в отчет как 1 ед. Показатель округляется до целого числа.
- Если сотрудник в отчетном квартале трудился на неполном графике по инициативе организации, потом по соглашению сторон, после ушел в неоплачиваемый отпуск, такой специалист отражается в отчет как 1 ед. По какой строке указывать этого работника (01, 02 или 05), зависит от количества времени занятости или отпуска.
Штраф за бухгалтерскую отчетность
По итогам года организация должна представлять в налоговую инспекцию и бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность установлена статьей 23 Налогового кодекса. Исключения составляют только те организации, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета (например, некоторые категории иностранных представительств).
Штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, установлен статьей 126 Налогового кодекса и составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Отметим, что бухгалтерская отчетность разных категорий организаций различается. В общем случае в состав годовой бухгалтерской отчетности включают:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет об изменениях капитала;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет о целевом использовании денежных средств.
Субъекты малого предпринимательства вправе сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе. Согласно пункту 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), в состав отчетности малого предприятия можно включить лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Аналогичное мнение высказал и Минфин России. Согласно письму этого ведомства от 3 апреля 2012 г. № 03-02-07/1-80: «организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, не обязана включать в представляемую в налоговый орган бухгалтерскую отчетность отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснительную записку, за исключением наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности».
Соответственно штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, будет зависить от количества тех форм, которые организация сдавать обязана.
Новые штрафы по бухгалтерской отчётности
Для компании, чья бухотчётность не подлежит обязательному аудиту, штраф за неподачу баланса или подачу его в неполном составе в срок до 31 марта:
— на должностное лицо (бухгалтера, руководителя) от 50 000 до 70 000 рублей;
— на организацию — от 100 до 200 тыс. руб.
Если компания не представит бухгалтерский баланс за предшествующий год до 31 декабря текущего года, штраф возрастёт:
— для должностного лица – от 80 000 до 100 000 рублей;
— для юрлица — от 200 000 до 300 000 рублей.
Внимательно изучите: Какие организации подлежат обязательному аудиту за 2019 год?
Для организаций, чья бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту, нарушение сроков сдачи, состава баланса и аудиторского заключения повлечёт за собой штрафы:
— для должностного лица от 80 000 до 100 000 рублей;
— для организации — от 300 000 до 500 000 рублей.
Непредставление организацией в ГИРБО экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчётности, которая подлежит обязательному аудиту, и (или) аудиторского заключения о ней до 31 декабря, влечёт наложение административного штрафа:
— на должностных лиц в размере от 100 тысяч рублей до 200 тысяч рублей,
— на юрлиц – от 1 миллиона до 1,5 миллиона рублей.
На данный момент Кодекс РФ об административных правонарушениях находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы до 18 февраля 2020 года.
ООО «АМЛ Аудит» является действующим членом саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество». В штате нашей компании только аттестованные аудиторы с профессиональным стажем от 10 до 27 лет.
ГАРАНТИЯ ПОЛНОЙ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ!
Стоимость услуги рассчитывается индивидуально для каждой организации.
Подробности по телефону: 8 (804) 555-11-04, а также в ответ на электронную заявку.
Штрафы не несвоевременное предоставление отчетности в ПФР и ФСС
Все санкции и размер денежных взысканий определены разделом об административной ответственности в Налоговом Кодексе РФ. Ликвидация ООО, если не сдана отчетность, возможна. Однако одной просрочки по сдаче пенсионных отчетов недостаточно. Когда вовремя не подается ежемесячная документация СЗВ-М, налогоплательщик будет вынужден заплатить по 500 рублей за каждого работника. Если определенное ООО не действует, отчетность по нему в виде формы 4-ФСС, находящаяся под компетенцией Фонда социального страхования, будет подвергаться штрафованию по следующему принципу:
- подача просрочена до 180 дней — 5% от неуплаченных страховых взносов;
- для руководителя штраф о не предоставлении отчетности ООО — 300-500 рублей;
- подача просрочена более чем на 180 дней — 30 % от размера страховой суммы.
Из всех перечисленных видов документации, которую в обязательном порядке нужно передавать в государственные органы, если ООО не сдает отчетность 6 месяцев, только за декларацию по НДС предусмотрено уголовное наказание. Так согласно статье № 199 Уголовного Кодекса РФ за неуплату налогов в особо крупных размерах и указание ложных данных в декларации полагается штраф до 300 тысяч рублей, а также ликвидация ООО, если не сдается отчетность. Вместо штрафа суд может вынести приговор о принудительных общественных работах на 2 года, полугодовой арест или лишение свободы сроком до 2 лет.
При оспаривании «статистического» штрафа, компания должна иметь доказательства, что все зависящие от нее меры от него по предоставлению статистической отчетности, были приняты.
Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме № 2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.
Судами также было установлено, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, у компании имелась, объективных доказательства принятия компанией всех зависящих от нее мер по соблюдению правил и норм по каким-либо независящим причинам, не представлено. Данный факт свидетельствует о наличии вины в действиях компании. В таких ситуациях суды не удовлетворяют требования компании об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст.19.7.3 КоАП РФ за нарушение срока представления годовой статистической отчетности (Постановление АС Московского округа от 13.07.2015 г. №А40-190349/14).
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2021 году
Налоговые декларации, в которых отсутствует налоговая база, считаются нулевыми. Если организация не вела деятельность, не получала дохода, но является плательщиком налога, нужно сдать нулевую декларацию. За несдачу полагается штраф — 1 000 рублей. Платить придётся за каждую несданную отчётность.
Деятельности ещё нет, а отчётность уже требуют?
Научим за 10 минут формировать нулёвки автоматически.
Каждый работодатель сдает персонифицированные сведения о сотрудниках. Сюда входят отчёты СЗВ-М, СЗВ-стаж и СЗВ-ТД. Если в компании трудится более 25 человек, все эти отчёты работодатель обязан сдавать только в электронном формате. Если отчёт будет на бумаге, его оштрафуют на 1 000 рублей за каждую форму (ч. 4 ст. 17 закона 27-ФЗ от 01.04.1996г.).
Другие штрафы:
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Организацию оштрафуют, если она сдаст эти отчёты позже срока. Размер штрафа — 500 руб. за каждого сотрудника. Если отчёт сдали вовремя, но кого-то из персонала пропустили, штраф — 500 руб. за каждого «потерянного» человека. Когда отчёт сдали своевременно, но указали ошибочные данные, например, неверный СНИЛС, штраф прежний — 500 руб. за каждого сотрудника с ошибкой. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 КоАП РФ).
Кроме того, если не выдать сотруднику копию СЗВ-СТАЖ при увольнении, работодателю грозит штраф по п. 1 ст. 5.27 КоАП. Сумма штрафа от 1 000 до 5 000 руб. на должностных лиц и ИП, и от 30 000 до 50 000 руб. на организацию.
СЗВ-ТД. За несдачу, нарушение сроков сдачи или ошибки в СЗВ-ТД в 2020 году пока не штрафуют. Ответственность, которая предусмотрена в законе № 27-ФЗ за подобные нарушения для персонифицированной отчетности, на СЗВ-ТД не распространяется. С 1 января 2021 года ответственность за непредставление, нарушение сроков или ошибки в СЗВ-ТД будет установлена в КоАП. Но если из-за того, что работодатель не сдал СЗВ-ТД или сдал с ошибками, сотрудник не сможет устроиться на работу, работодателя могут обязать компенсировать сотруднику потери (ст. 234 ТК РФ).
За несвоевременную сдачу РСВ организацию накажут по ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы взносов, указанных в отчёте, но не уплаченных в срок. Минимальный штраф 1 000 рублей. Верхняя граница штрафа — 30%. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчёта.
При подсчёте штрафов налоговые инспекторы вычитают сумму взносов, которые были вовремя перечислены в бюджет. Так, если организация оплатила все взносы вовремя, она обойдётся минимальным штрафом в 1 000 рублей.
Если организация опоздает с предоставлением РСВ на 10 рабочих дней и более, ФНС может заблокировать движения по расчётному счёту. Кроме того, руководителю выпишут предупреждение или оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.
«Моё дело. Бухобслуживание» берёт на себя любые штрафы, которые возникли по вине аутсорсера. Наша ответственность перед клиентами застрахована на 100 000 000 рублей.
Штраф за несдачу справки-подтверждения в ФСС не предусмотрен. При этом у организации могут возникнуть другие негативные последствия. Если до 15-го апреля не представить в ФСС нужные документы, в ФСС на текущий год установят тарифы страхования от несчастных случаев по тому коду ОКВЭД из указанных в ЕГРЮЛ, который имеет наивысший класс профессионального риска. И доначислит взносы с начала календарного года. Таким образом, без последствий не подтверждать основной вид деятельности могут только организации, у которых и так основной ОКВЭД имеет наивысший класс риска среди остальных.
Новый КоАП: предпринимателям назначили высокие штрафы
19.7 КоАП РФ.
Размеры штрафов за перечисленные нарушения определяются этой же статьей.
Подача отчетности с опозданием приравнивается сегодняшним законодательством к ее непредоставлению и может повлечь предупреждение со стороны органа статистики или же штрафные санкции.
Штраф за несдачу баланса в статистику в 2021 году составляет:
- для граждан – от 100 до 300 рублей;
- для должностного лица – от 300 до 500 рублей;
- для фирмы со статусом юрлица – от 3000 до 5000 рублей.
Те же санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу в статистику. Должностные лица, несущие ответственность за сдачу отчетности, назначаются внутренним приказом по предприятию.
Постановлением Правительства от 18.08.2008 № 620)
В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.
Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.
Экономический субъект обязан обеспечить возможность изготовления на бумажном носителе копии отчетности, созданной в виде электронного документа.Сейчас отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта (пункт 8 статьи 13 закона № 402-ФЗ).
Слова «на бумажном носителе» из данной нормы исключат. Сроки правила представления отчетности в налоговую остаются прежними.
Сведения из информресурса бухгалтерской отчетности можно будет получать у налоговиков за плату (это не касается органов власти).В случае, если законопроект станет законом, поправки вступят в силу со сдачи отчетности за 2021 год.
Однако малому бизнесу будет разрешено сдавать отчетность за 2021 год как в электронном виде, так и на бумаге – таковы переходные положения.
Журнал «Практическая бухгалтерия».
Мелкие компании (менее 15 штатных единиц) предоставляют данный отчет в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за квартальной датой;
Представители компании обязаны сдать отчет раз в год до 1 апреля. Подобная форма П-5 (м) сдается ежеквартально до 30 числа месяца после завершения квартала;
Можно сделать вывод, что и вполне достаточно времени на качественную подготовку и предоставление форм:
- годовых — до 3 месяцев;
- ежемесячных — от 4 дней почти до месяца.
- квартальных — до двух недель;
В этом видео будет в том числе рассказано о сроках сдачи отчетности в Росстат: Сразу хотелось бы отметить, что заполнение каждой формы четко регламентировано.
Сдача декларации не в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере пяти процентов неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Исходя из положений данной статьи, штраф можно минимизировать. Такой вариант возможен только в том случае, если отсутствие отчета не обнаружили сами ревизоры во время проверки, иначе санкции получится минимизировать лишь через суд.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и отчетности по страховым взносам
Менее чем через месяц наступает очередной отчетный период, в течение которого все юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП, применяющих УСН, без наемных работников) должны будут представить декларации, расчеты и иные формы обязательных отчетов в налоговые инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики.
Конкретные сроки подачи тех или иных отчетов установлены законодательством РФ. Много статей написано во всевозможных источниках об ответственности за несоблюдение сроков представления отчетности.
Тем не менее до сих пор в нашей практике нередки случаи, когда начинающие индивидуальные предприниматели или руководители вновь созданных компаний считают, что вне зависимости от даты государственной регистрации, отчетность нужно сдавать только тогда, когда фактически начнется деятельность.
Однако любая организация или индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации, и именно с этого момента у них возникают обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, предусмотренных в частности в пп.4 и 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, независимо от наличия предпринимательской деятельности. А за неисполнение обязанностей наступает, как мы знаем, та или иная ответственность.