Заявление о прекращении деятельности на ПСН надо по новой форме

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о прекращении деятельности на ПСН надо по новой форме». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.

Патентная система налогообложения применяется часто, на ней работают мастерские по ремонту обуви и техники, пошиву одежды, парикмахерские и косметические кабинеты, фотоателье, ветеринарные клиники и др. Для малого бизнеса ПСН выгоден:

• Оплата патента заменяет сразу несколько налогов (имущественный, НДС, НДФЛ);
• На какое время приобретать патент, ИП выбирает сам. Максимальный срок — 12 месяцев;
• За сотрудников можно вносить пониженные страховые взносы;
• Не надо вести бухгалтерский учет и оформлять декларации.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте несильно отличается от порядка ликвидации бизнеса на любом другом налоговом режиме. Разница будет лишь в порядке уплаты налога. Вот, как надо действовать:

1. Подготовьтесь к ликвидации, прежде чем подавать документы в налоговую. Увольте сотрудников и рассчитайтесь с ними, заполните и подайте отчетность в Пенсионный фонд РФ, заплатите за себя страховые взносы, направьте отчет о закрытии фискального накопителя кассы, закройте банковский счет для бизнеса, выплатите все долги контрагентам и заплатите налоги. Патент оплачивается так:
   • Единоразовым внесением всей стоимости патента в срок до окончания его действия — если патент оформлен меньше, чем на полгода;
   • Путем осуществления двух платежей при получении патента на срок от 6 — до 12 месяцев. Первое поступление должно пройти в 90 дней со дня начала действия разрешения, второе — до конца работы на патенте.

   Последствия досрочного закрытия патента

   Если бизнес перестал быть прибыльным, не стоит сразу же закрывать патент. Ведь преждевременный отказ ИП от применения ПСН влечет за собой определенные последствия.

   Так, после снятия с ПСН снова заниматься такой же предпринимательской деятельностью на патенте можно будет не ранее 1 января следующего года. Ранее, по закону, у ИП нет права так действовать.

   Кроме того, по общему правилу, будучи на патентной системе налогообложения, ИП вправе перейти на второй спецрежим — на упрощенную систему (УСН) или на ЕСХН (п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина № 03-11-12/15087 от 12 марта 2018 г., № 03-11-11/114302 от 25 декабря 2020 г.). Ведь предпринимателю никто не запрещает совмещать упрощенку (ЕСХН) с ПСН. Так, одна предпринимательская деятельность может вестись на УСН (ЕСХН), а другая — на ПСН.

   Так вот, если ранее ИП был на патенте и на УСН (ЕСХН), то при снятии с учета на ПСН, то он автоматом переводится на упрощенку или на ЕСХН соответственно. Во всех иных случаях ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО). Причем количество налогов и объем фин. отчетности на ОСНО намного больше, чем на ЕСХН или на упрощенке.

   

   Что такое патентная система

   Система налогообложения обязывает предпринимателей регулярно по окончанию каждого налогового периода выплачивать сразу несколько видов налогов: на прибыль, имущество, добавочную стоимость и так далее. Для сокращения подобных расходов, возможности освобождения от таковых и применяется патент для ИП.

   Патентная система представляет собой ситуацию, при которой предприниматель полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета, предоставления деклараций и так далее. За ИП сохраняется обязанность платить налог и страховые взносы, которые изначально входят в патентную систему и понятны бизнесмену.

   Преимущество рассматриваемой системы в том, что предприниматель изначально, на этапе регистрации ИП покупает патент и пользуется предлагаемыми привилегиями. При этом ПСН может совмещаться с другими режимами. Принудить физическое лицо к применению такой системы законодатель не может, поскольку решение о покупке патента определяется как добровольное.

   Чтобы получить патент нужно, прежде чем осуществлять определенный Правительством РФ вид деятельность, установить общую сумму годового дохода, которая не должна превышать шестидесяти миллионов, а также обеспечить штат сотрудников не больше, чем в пятнадцать человек. При патенте для ИП упраздняются такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на имущество.

   Действие ПСН может определяться на срок от одного до двенадцати месяцев. Налоговый период для предпринимателей, действующих по данной системе, составляет один год. Согласно НК РФ перейти на патент можно только сначала года. Введен был такой порядок с января 2013 года. При этом в любой момент бизнесмен может отказаться от патента, либо к такому решению его могут принудить уполномоченные органы.

   Принудительный отказ от патента

   Отказаться от патента для индивидуального предпринимателя придется в случае превышения суммы годового дохода, установленной в размере 60 млн рублей, а также при найме в штат персонала численностью более 15 человек. По закону, в этом случае право на применение патентной системы теряется.

   Раньше налогоплательщик был обязан прекратить работу на ПСН также и в том случае, если он вовремя не произвел полную оплату стоимости патента государству. Сейчас законодательство смягчили. Теперь, с января 2021 года, ИП должен оплатить недоимку, штрафы и пени, но право на патент он не теряет (закон №401-ФЗ от 30.11.16). Однако надо помнить, что при неоплате предыдущего патента, ИФНС может отказать в выдаче следующего. Такое право у налоговиков осталось.

   ФНС для этого случая также разработана специальная форма документа – №26.5-3 (утв. приказом ФНС от 23.04.14 №ММВ-7-3/250), позволяющая информировать инспекцию о прекращении применения патента. Представить этот документ в инспекцию следует не позднее 10 дней с момента наступления обстоятельств, ставших основанием для прекращения применения ПСН. Отказ от патента ИП — заявление о прекращении деятельности на ПСН — можно скачать ниже.

   Зачем переходить на «упрощенку» одновременно с патентом

   В январе 2021 года Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который позволяет бывшим «вмененщикам» перейти на УСН с начала 2021 года, подав уведомление об этом не позднее 31.03.2021. Скорее всего, в ближайшее время закон будет подписан. Поэтому у тех предпринимателей, которые не успели определиться с выбором нового налогового режима, еще будет на это время.

   Как было сказано выше, региональные законодатели теперь имеют право в более широких пределах менять условия применения патента, в частности – устанавливать любой размер потенциального дохода. Поэтому может оказаться, что работа на патенте для предпринимателя в 2021 году окажется невыгодной.

   Кроме того, предприниматель, который привык работать на ЕНВД, может не соблюсти ограничения по выручке и численности, так как для патента они жестче, чем для «вмененки».

   Но перейти на УСН в середине года в любом случае уже не получится. Если ИП решит отказаться от патента или выйдет за рамки ограничений, то ему придется до конца 2021 года работать на общей налоговой системе, т.е. платить НДФЛ и НДС.

   Поэтому лучше заранее для страховки перейти на «упрощенку». Тогда при отказе от патента в течение года ИП «автоматически» начнет работать на УСН. А если проблем не возникнет, и предприниматель будет использовать патент весь год, то он просто сдаст по окончании года нулевую декларацию по «упрощенке».

   Чтобы выбрать наиболее выгодный вариант УСН, нужно учесть структуру доходов и расходов, а также установленные в регионе налоговые ставки. Подробно о выборе объекта для УСН читайте здесь.

   Как ИП аннулировать задвоенный патент?

   Прошу Вас разобраться в данной ситуации

   13 декабря 2012 года я подала документы на закрытие И, а именно:

   — заявление о прекращении деятельности И (Р 26001)

   — документ подтверждающий личное присутствие

   — документ об оплате государственной пошлины данный пакет документов является образцом для закрытия И. номер входящего: 16869 А данные документы у меня приняла специалист 1 разряда Попова Изабелла Федоровна в Межрайонной инспекции ФНС №39 по РБ о чем подтверждает факт присутствия печати и ее личной подписи.

   Мне было назначено явиться 21 декабря 2012 года за свидетельством о закрытии И, что я и сделала в назначенный срок, но прождав очередь мне сказали что не могут выдать так как у них виснут компьютеры и они вышлют мне данное свидетельство по почте, на сегодняшний день (30.09.2013) я свидетельство не получила ни по почте не на руки.

   О том что я до сих пор числюсь как действующее И я узнала на днях в Пенсионном фонде, что я должна заплатить им пенсионные отчисления за 2013 ГОД! ЧЕМ Я БЫЛА КРАЙНЕ УДИВЛЕННА И ВОЗМУЩЕННА!

   По сей день я считала себя ЗАКРЫТЫМ И так как в течении этих 9 месяцев ни кто из представителей налоговой инспекции меня не уведомлял, что я должна была сдавать им налоговые декларации за последние 3 квартала.

   Позвонив в правовой отдел по горячей линии (№ 292-15-31) мне действительно подтвердили факт, что по вашей базе я числюсь как действующее И.Сходила на прием в Республиканскую Налоговую Для беседы. Они мне сообщили, Что несколько месяцев они пробовали меня уведомить через Почту РОССИИ О чем говорит ответ им,якобы почтальон постоянно приходил к нам но так и не смог нам вручить уведомление. Я была возмущена. Оказывается они мне вынесли отказ о ЗАКРЫТИИ И.На основании того, что я вписала в заявлении Неверный ОГРНИ. Но когда специалист принимала у меня документы. Она мне сказала, что бы я ничего не исправляла. Так как НАЛОГОВАЯ меня все равно пробьет по ИНН и паспортным данным. Получается что налоговики меня развели? .Так как по факту я теперь должна в пенсионку 36.000 и За просрочку деклараций штраф по 1 тыс. за каждый квартал. А это 10 месяцев. Помогите. Я ведь действительно считала. Что считаюсь ЗАКРЫТЫМ И. И есть ли смысл подавать на них в суд? Да и еще когда я была в налоговой на разборе. Они мне ответили, что отдел по приемке документов не несет ответственности. За правильность заполнения документов. Так как это не консультационный отдел. А все го лишь-ПРИЕМНЫЙ. Заранее вам признательна!

   Как заполнить заявление о прекращении патентной деятельности по форме 26.5-4

   На основании заявление по форме 26.5-4 осуществляется уведомление ФНС о прекращении предпринимателем патентной деятельности. Оно подается предпринимателем в том случае, если решение о прекращении патента ИП принял до завершения срока его действия. Подать заявление в ФНС необходимо в течение 10 календарных дней с момента прекращения патентной деятельности.

   В заявлении предприниматель указывает следующую информацию:

   • код ФСН, в который будет направлено заявление (заявление подается в орган по месту регистрации предпринимателя как плательщика ПСН);
   • ФИО предпринимателя;
   • дата прекращения деятельности на патенте;
   • реквизиты патента, действие которого будет прекращено на основании данного заявления.

   В нижнем левом углу заявления указывается информация о заявителе – самом предпринимателе или его представителе.

   С случае добровольного отказа от применения ПСН и подачи соответствующего заявления до окончания срока действия патента, осуществляется перерасчет налога. При оплате полной стоимости предпринимателем за патент, он имеет право подать в ФНС заявление о возврате переплаты. В этом случае сумма к возврату будет рассчитываться так:

   Сумма возврата = сумма уплаченная за патент – стоимость патента, рассчитанная исходя из периода действия.

   Рассмотрим на примере:

   ИП Иванов И.И. получил патент на 6 месяцев – с 1 января по 30 июня и оплатил за него полную стоимость 36 тыс. рублей. В мае Иванов подал в ФНС заявление о прекращении патентной деятельности. На основании данного заявления он был снят с учета в качестве плательщика ПСН с 1 июня. По заявлению Иванова налоговый орган осуществил перерасчет налога, исходя из того, что деятельность на ПСН ИП осуществлял только 5 месяцев. Расчет был произведен следующий:

   36 000 / 6 х 5 = 30 000 рублей.

   Таким образом, переплата, подлежащая возврату Иванову, составила:

   36 000 – 30 000 = 6 000 рублей.

   Передумали, но патент уже начал действовать

   После начала действия патента, т.е. регистрации ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, добровольно отказаться от патента нельзя. Взяли патент – нужно его оплатить, без права побега.

   Но есть два предусмотренных Налоговым кодексом случая, когда действие патентной системы прекращается:

   Первый случай принудительный – нарушение разрешенных условий применения ПСН, как способ избавиться от ненужного патента – уж очень экстремален и трудно реализуем. Ведь чтобы «слететь» с ПСН нужно, например, превысить среднюю численность в 15 человек или выручку в 60 миллионов. При рознице – метраж в 150 кв. м., или начать под этим видом деятельности торговать подакцизными товарами…

   Второй случай – прекращение вида деятельности, на который был получен патент. Добровольным его как-то не назовешь, скорее из разряда «так сложилась жизнь моя…».

   Ведь если ИП прекратил предпринимательскую деятельность до истечения срока действия патента, то налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

   При этом величина налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6369@, Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-11-09/39218).

   В течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности об этом нужно подать заявление в налоговую (п. 8 статьи 346.45 НК РФ). Форма заявления установлена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@.

   Прекращение вида предпринимательской деятельности – это не универсальный способ избавления от патента. Но если получен патент, и не превышены разрешенные условия его применения, то сейчас это единственный способ прервать действие уже полученного патента, который, кроме того, приводит к пересчету его стоимости.

   Четкой формулировки, что такое «прекращение вида предпринимательской деятельности», нет. Этот термин имеет общий смысл, и в практических целях нужно исходить из контекста, т.е. действовать исходя из обстоятельств в каждом конкретном случае.

   Например, взяли патент на один торговый объект, но деятельность по нему прекратили, расторгли договор аренды. Тогда этого объекта «физически» нет, и нужно представить заявление о прекращении предпринимательской деятельности по этому объекту с указанием номера патента.

   Другая ситуация: в патенте указаны две точки, а впоследствии одну закрыли. В этом случае прекращения предпринимательской деятельности нет, а речь идет об уменьшении показателей. Увы, пересчет патента при уменьшении количества объектов в рамках ПСН не предусмотрен (Письма Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36170, от 24.10.2014 N 03-11-11/53884).

   Может ли предприниматель отказаться от полученного патента

   «В самом деле, на прак­ти­ке за­яв­ле­ние на по­лу­че­ние па­тен­та неред­ко по­да­ет­ся более чем за 10 ра­бо­чих дней до пред­по­ла­га­е­мо­го пе­ре­хо­да на ПСН, со­от­вет­ствен­но, и па­тент пред­при­ни­ма­тель может по­лу­чить на руки за­дол­го до на­ча­ла его дей­ствия. И если об­сто­я­тель­ства из­ме­ни­лись, а пе­ри­од, на ко­то­рый по­лу­чен па­тент, еще не на­чал­ся, от при­ме­не­ния ПСН на ос­но­ва­нии этого па­тен­та можно от­ка­зать­ся. По­это­му, по мне­нию Мин­фи­на, до даты на­ча­ла дей­ствия па­тен­та биз­не­смен впра­ве при­нять ре­ше­ние о непри­ме­не­нии ПСН, со­об­щив об этом на­ло­го­ви­кам. Но при этом по­лу­чить вза­мен преж­не­го новый па­тент с той же датой на­ча­ла дей­ствия и с из­ме­нен­ны­ми ко­ли­че­ствен­ны­ми по­ка­за­те­ля­ми нельз Даже если, как от­ме­ти­ли в ве­дом­стве, срок на по­да­чу за­яв­ле­ния на по­лу­че­ние па­тен­та с этой даты еще не истек. Необходимость в отказе от патента может возникнуть, если до начала применения ПСН у предпринимателя уменьшился количественный показатель, например число сдаваемых в аренду объектов.

   Налоговая служба настаивает, что отказаться от уже полученного патента нельзя. Минфин придерживается более лояльной позиции: вернуть патент можно до даты, с которой он начинает действовать. Но бизнесменам интересно и другое: можно ли, вернув «неправильный патент, получить на тот же период новый? Ведь иначе придется платить «общережимные НДФЛ и НДС Ско­рее всего, Мин­фин в упо­мя­ну­том выше Письм под­ра­зу­ме­вал, что новый па­тент с из­ме­нен­ны­ми по­ка­за­те­ля­ми не вы­да­дут на ос­но­ва­нии со­об­ще­ния пред­при­ни­ма­те­ля об от­ка­зе от при­ме­не­ния ПСН по преж­не­му па­тен­ту. Форма та­ко­го от­ка­за не утвер­жде­на, уве­до­мить ИФНС можно про­сто про­из­воль­ным пись­мом.

   

   Пошаговый алгоритм закрытия патента

   Многие предприниматели считают, что процесс ликвидации ИП слишком сложен, чтобы выполнять его самостоятельно, и обращаются для этой цели к специалистам. Особенно такое мнение укоренилось у бизнесменов, выбравших для себя ПСН, поскольку их контакты с налоговыми органами в процессе работы были минимальными. Между тем правильное и последовательное выполнение всех шагов гарантирует нужный результат без возникновения проблем и осложнений. ИП, в том числе и на патенте, вполне под силу самостоятельно пройти весь путь закрытия шаг за шагом.

   Шаг 1. Подготовка к закрытию. Этот момент характерен для предпринимателя на любой налоговой системе. Нужно точно знать, куда именно обращаться и что для этого понадобится. Плательщики ПСН должны выяснить два важных момента:

   • к какому именно региональному отделению налоговой службы они относятся;
   • на какие реквизиты потребуется перечислять госпошлину за ликвидацию ИП.

   Шаг 2. Подготовка заявления отказа от патента. Бланк для заполнения можно взять в налоговой инспекции или скачать самостоятельно. Обратите внимание, чтобы это была последняя актуальная версия – форма 26.5-4, утвержденная Приказом ФНС от 14 декабря 2012 года № ММВ-7-3/957. Напоминаем, что дата на заявлении должна быть не позже 10 дней с момента фактического прекращения хоздеятельности. Именно этот день будет в будущем считаться моментом снятия с налогового учета.

   Если вы переживаете по поводу правильности заполнения заявления, можно воспользоваться услугами профессионалов или специальными онлайн-сервисами, предназначенными для оказания помощи в подготовке такой документации. Сформированные таким образом документы проверяет юрист, и, если где-то вкралась ошибка, вышлет заказчику правки и рекомендации. Стоимость такой услуги ниже, чем полное поручение ликвидации ИП стороннему сервису.

   Шаг 3. Оплата госпошлины. ИП необходимо внести по выясненным ранее реквизитам фиксированную сумму в 160 рублей (на сегодня государственная пошлина за это юридически значимое действие именно такова). Квитанцию об уплате надо сохранить.

   Шаг 4. Подача документов в отделение ФНС. Еще раз уточняем, что для закрытия необходимо иметь при себе следующие бумаги:

   • заполненное заявление по установленной форме;
   • квитанцию по уплате государственной пошлины;
   • паспорт физического лица – ИП.

   ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Личную подпись на заявлении нужно поставить непосредственно перед подачей – ее подлинность должен засвидетельствовать налоговый инспектор.

   После подачи документов ИП получит от инспектора соответствующую расписку.

   Если нет возможности принести документы в налоговую лично, это можно сделать одним из санкционированных законом способов:

   • доверить другому лицу (придется предъявить нотариально оформленную доверенность и удостоверение личности заменяющего лица);
   • отправить по почте с описью вложения и уведомлением (в этом случае бланк заявления также должен быть заверен нотариусом).

   Шаг 5. Получение выписки из ЕГРИП и свидетельства о ликвидации ИП. Спустя 5 дней, выделяемых законом для рассмотрения нашего заявления, понадобится еще один визит в налоговую. По предъявлении паспорта налоговый инспектор выдаст выписку из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей о том, что деятельность данного физического лица в качестве ИП прекращена. Вторым получаемым документом будет свидетельство о госрегистрации прекращения деятельности ИП.

   Заявление на отказ от ПСН (о прекращении патента вынужденно): как составить

   Речь идет о следующих заявлениях ИП об отказе от патента:

   1. О добровольном прекращении патентного вида деятельности — по форме, утвержденной в приложении 4 к приказу ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.

   В заявлении о прекращении патента ИП нужно указать:

   • сведения о себе (ИНН, Ф. И. О., телефон);
   • реквизиты ИФНС, куда подается заявление (код);
   • реквизиты патента, который закрывается досрочно (номер, дату выдачи);
   • дату прекращения патентной деятельности.

   С помощью одного экземпляра заявления закрывается только 1 патент по определенному виду деятельности.

   1. О вынужденном прекращении деятельности и переходе на ОСН — по форме, утвержденной в приложении к приказу ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@.

   В случае если к моменту утраты права на ПСН предприниматель уже был переведен с ОСН на УСН либо ЕСХН, то он продолжит деятельность на спецрежиме (письмо Минфина России от 22.01.2014 № 03-11-11/1897, постановление АС Волго-Вятского округа от 18.02.2015 № Ф01-39/2015).

   В заявлении ИП на отказ от патента нужно указать (кроме известных общих реквизитов налогоплательщика и ИФНС):

   • код причины, обусловившей вынужденный отказ от ПСН (1 — превышение выручки, 2 — превышение величины штата);
   • дату выявления указанной причины;
   • сведения о действующих патентах (по каждому указывается номер, дата начала и окончания действия).

   При обоих рассмотренных выше сценариях закрытия патента ИП будет вынужден иметь дело с некоторыми последствиями прекращения патентной деятельности. Ознакомимся с ними применительно к каждому сценарию.

   Налоговые недоимки от патента при закрытии ип

   Несмотря на то что, патент автоматически аннулируется Вы должны вести книгу КУДиР до последнего дня действия патента и в последующем налоговая в любой момент может у Вас ее затребовать и при ее отсутствии Вы получите штраф. В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

   Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

   Как закрыть налог псн

   К СВЕДЕНИЮ! Налоговики производят перерасчет по следующей схеме: если патент выдавался на год, нужно вычислить, какая доля процентной ставки соответствует одному месяцу, то есть разделить это число на 12, а затем умножить на количество использованных месяцев. Полученная цифра покажет, какую долю от патента следует оставить в бюджете, а остаток вернут предпринимателю. Если ИП не проинформировал налоговую Если ИП не предоставил в налоговую этой информации вовремя, то патент продолжает считаться действующим вплоть до истечения срока, на который он был выдан. ИП должен продолжать вносить предусмотренные платежи, иначе налицо окажется просрочка, влекущая, помимо взыскания недоимки, начисление штрафа и пени, а вдобавок перевод на общую систему налогообложения с пересчетом всех налогов со дня выдачи патента.

   
   

   Похожие записи:

   • Меры социальной поддержки семьям с детьми
   • Введение штрафа за превышение до 20 км/ч и более 10 км/ч – правда или нет?
   • Мособлгаз узнать лицевой счет по адресу