Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП сменить систему налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2022 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.
Выбор системы налогообложения для ИП
Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:
- требования каждой системы налогообложения;
- наличие и количество работников;
- региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
- система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
- ведение экспортно-импортной деятельности;
- площадь торговой точки или зала обслуживания;
- количество транспортных средств при автоперевозках и др.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Что нужно знать о налогообложении для ИП
- ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
- Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
- ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
- Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
- Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.
Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.
Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.
Например, размер взносов в 2020 г.:
- 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
- 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.
Выбор между общим и специальными режимами
В России действует общий режим налогообложения (ОСНО) и несколько специальных со льготными условиями и ставками. Большинство ИП стараются по возможности не оставаться на общей системе и выбрать одну из специальных.
Дело в том, что ОСНО — это самая дорогая и сложная система, и в большинстве случаев предпринимателю она не нужна. На ОСНО нужно платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%. Кроме того, ИП на ОСНО придётся вести довольно сложный учёт по этим налогам.
Применять ОСНО имеет смысл, только если вы:
- Работаете с крупными покупателями, которые тоже применяют общий режим. Им выгоднее работать с плательщиками НДС, а значит нужно тоже быть на общем режиме, чтобы не потерять клиентов.
- Реализуете на экспорт. В этом случае можно воспользоваться льготной нулевой ставкой по НДС и возместить входной налог.
- В силу ограничений вам не подходит ни один из спецрежимов.
Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.
Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.
Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.
Общие характеристики бизнес-сферы
Если произвести непредвзятую оценку нынешней предпринимательской среды, станет очевидным, что она не является особо востребованной сферой деятельности для бизнесменов. Согласно статистическим данным, порядка 3% граждан Российской Федерации даже в отдаленной перспективе не планируют получать статус индивидуального предпринимателя. А если обратиться к результатам социологических исследований, проводимых в 2018—2019 гг., можно убедиться, что число желающих открыть собственное дело снизилось на 2%.
На сегодняшний день ситуация только усугубляется. Все меньше людей интересуются возможностью организовать свой бизнес в сфере малого и среднего предпринимательства. Кроме того, 20% из тех, кто уже работает в этом качестве, не строят планов по расширению и формированию дополнительных рабочих мест. Данный показатель вдвое меньше, чем был представлен итогами 2018 г. Да, статистика действительно малообещающая, но с ней в любом случае столкнется каждый, кто захочет узнать, какие бывают виды налогов, формы и режим систем налогообложения для ИП.
Тем не менее не все так плохо. За последние два года около 35% нынешних бизнесменов зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей из-за роста безработицы и сопутствующих сложностей с трудоустройством. Однако основной отличительной чертой ведения частного дела является особенное отношение человека к собственному бизнесу. Воспринимать его нужно не в виде работы, а в роли призвания. С таким подходом развернутая деятельность сможет стать успешным предприятием, приносящим своему владельцу стабильный доход.
Налоговое обложение для ИП: какие виды существуют, их условия
В соответствии с положением, прописанным в статье 227 НК РФ, частники обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогов на доходные средства физлиц от предпринимательства и платить в указанный срок. Но если бизнесмен-предприниматель по собственной инициативе переходит на упрощенку (упрощенную систему), по закону он больше не обязан уплачивать подоходный. В качестве исключения выступает единственная категория сборов, которая устанавливается на прибыль согласно 2, 4 и 5 пунктам ст. 224.
Частные предприниматели выплачивают государству утвержденную сумму неналоговых начислений за 12 месяцев. При этом непосредственный размер полученных доходов не имеет значения. База и объект обложения в данном случае также не определяется. При расчете величины взносов за основу берется стоимость страхового периода, равного году. В такой ситуации важно понимать, что задействование тарифов заниженного уровня и отсутствие проведения проплаты НДФЛ способны вызвать повышенный интерес со стороны проверяющих органов. Что вполне разумно, вдруг частник получает прибыль в больших объемах, а в государственную казну отчисляет недостаточно.
Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.
На 2020 год критерии следующие:
- до 100 работников;
- до 150 миллионов рублей в год;
- до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).
На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):
- до 130 работников;
- до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
- до 150 миллионов рублей по основным средствам.
Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:
- доходная УСН;
- доходно-расходная УСН.
Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.
Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.
Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.
Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:
-
Вид вашей деятельности.
- сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
- розничные торговцы — ПСН, УСН, ОСНО
- грузо- и пассажироперевозчики — УСН, ПСН, ОСНО
-
Физические показатели бизнеса.
- на УСН торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе нужно применять ОСНО
- на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН
- на УСН разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
- на НПД можно работать только без наемных сотрудников
-
Сумму годового дохода.
- если доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕСХН, ОСНО
- если годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕСХН
- если доходы за год не более 2,4 млн руб., подходит НПД
По умолчанию, если индивидуальный предприниматель не заявил о своём желании перейти на какой-либо спец режим налогообложения, он будет работать именно на общем режиме, о его применении не нужно ни уведомлять инспекцию, ни подавать заявление. По сравнению со спецрежимами, налоговая нагрузка на общей системе более серьезная, кроме того, ОСНО требует грамотного бухгалтерского и налогового учета.
Общий режим подойдет бизнесменами с большими финансовыми оборотами и крупными контрагентами, уплачивающими НДС. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.
На общем режиме вам придется платить НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара), налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества), взносы за себя и работников, а также НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.
Нашему вниманию были представлены все возможные системы налогообложения для ИП. Теперь ясно, чего ожидать в том или ином случае. А вот выбрать конкретную схему перечисления налогов в государственную казну в общих чертах не получится.
Как уже было сказано, каждый ИП сам оценивает свои доходы, расходы, количество сотрудников и определяет тип деятельности. В зависимости от всего этого происходит выбор конкретной системы налогообложения. Зачастую сотрудники ФНС и юристы могут подсказать оптимальное для предпринимателя решение!
Выше представлена краткая таблица характеристик каждой системы налогообложения в России для предпринимателя. Она поможет быстро описать всю изученную нами информацию. Данная таблица — это прекрасная справка по системам налогообложения.
Теперь точно ясно, какие ограничения и особенности ждут предпринимателя в том или ином случае. На самом деле разобраться в изученном вопросе проще, чем кажется. Но остановиться на одной конкретной системе налогообложения, если деятельность позволяет использовать спецрежим, трудно. Нужно открыть ИП? Выгодная система налогообложения для ИП неоднозначна!
Выбираем лучший режим
Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.
Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.
Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:
- ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
- ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
- УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
- УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.
Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.
Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:
- Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
- Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
- Типа системы, которую применяют партнеры;
- Надобности в экспорте и импорте;
- Площади торгового зала для розничной торговли;
- Площади зала обслуживания для общепита;
- Количества транспортных средств для грузоперевозок;
- Других показателей, фигурирующих в расчетах.