Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минюст предложил убрать 3 статьи УК и не сажать за бизнес без регистрации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
Какое наказание ждет физ. лицо за несвоевременную регистрацию как ИП? Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:
- Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может назначить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
- Административная (штраф за незаконную предпринимательскую деятельность от 500 до 2000 руб)
-
Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)
Уголовной ответственности следует опасаться, если осуществление предпринимательской деятельности без регистрации нанесло крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 2 250 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:
- Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
- Обязательные работы (до 480 часов)
- Арест до 6 месяцев
Когда выписывают штраф за отсутствие ИП
Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:
- деятельность носит систематический характер;
- факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
- правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.
Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.
Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.
Какой штраф за торговлю без ИП полагается по КоАП РФ
Допустим, происходила торговля без регистрации ИП: какой же штраф в 2022 году полагается? Для начала такое правонарушение фиксируется протоколом по статье 14.1 КоАП РФ. Этот документ вправе оформить представители Роспотребнадзора, ФНС РФ, МВД и других ведомств.
Учтите, что штраф за отсутствие ИП назначается, если нет не только свидетельства индивидуального предпринимателя, но и сведений в ЕГРИП. В противном случае наказания не будет, даже если данные туда были внесены буквально в момент осуществления сделки.
Итак, какой штраф, если нет ИП, полагается по КоАП РФ? По статье 14.1 КоАП он может составлять от 500 и до 2000 рублей. Правда, его назначают только в том случае, если речь идёт о незначительной сделке. Причём подобное развитие событий будет самым благоприятным.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Когда предпринимательская деятельность, противоречащая закону, приобретает серьезные масштабы, то есть сумма полученных доходов оказывается значительной, более жестким становится и наказание. При определенных обстоятельствах, если совершенное будет признано преступлением, виновный привлекается к уголовной ответственности. Решение по такому делу принимает суд по месту проживания виновного или по месту ведения бизнеса.
Незаконному предпринимательству посвящена 171 статья Уголовного кодекса. Чтобы попасть под ее действие, должно произойти следующее:
- Ведется бизнес без регистрации или с регистрацией, но без лицензии (если она требуется).
- Такие действия привели к крупному ущербу государству, юридическим или физическим лицам либо получен крупный доход.
К виновному в описанном преступлении в 2021-2022 годах может быть применено одно из наказаний:
- Штраф – до 300 тыс. руб. или в сумме, соответствующей зарплате или другому доходу нарушителя за определенный период, который не может превышать 2 лет.
- Обязательные работы – до 480 часов.
- Арест – до 6 месяцев.
Ответственность может быть еще жестче, если предпринимательство с нарушением закона ведется при следующих обстоятельствах:
- Действия в организованной группе.
- Получен особо крупный доход.
В таком случае виновный будет привлечен к ответственности одного из видов:
- Штраф – 100-500 тыс. руб. или сумма, соответствующая доходу за 1-3 года.
- Принудительные работы – до 5 лет.
- Лишение свободы – до 5 лет. Такое наказание может сопровождаться штрафом в сумме до 80 тыс. руб. или в размере полученного в течение периода до 6 месяцев дохода.
В отдельную статью 171.3 выведена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в сфере оборота алкоголя и спирта. Если производить такую продукцию, закупать, поставлять, хранить, перевозить или продавать в розницу без лицензии (когда она должна быть) в крупных размерах, в 2021-2022 годах может наступить одно из следующих негативных последствий:
- Штраф – от 2 до 3 млн руб. или в сумме, эквивалентной полученным за один-три года доходам.
- Принудительные работы – до 3 лет.
- Лишение свободы – до 3 лет.
Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:
- систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
- регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
- самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
- работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.
Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.
Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:
- без государственной регистрации;
- без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
- с нарушением правил регистрации;
- при предоставлении ложных данных при регистрации.
Как ФНС все узнает и докажет
Налоговая служба исследует соцсети, осуществляет проверки, проводит контрольные закупки и другие подобные мероприятия. Ей доступны сведения об оборотах на картах и счетах клиентов банков, о контрагентах организаций и предпринимателей, а также информация из других ведомств. Поэтому узнать о незаконном бизнесе большого труда для налоговиков не составит. К слову, нередко источником информации становятся недовольные покупатели или клиенты. Но одних подозрений недостаточно – нужны доказательства.
Налоговой службой было выпущено письмо № СА-4-7/8614, в котором обобщена позиция судов по рассматриваемому в статье вопросу. В нем среди прочего говорится о том, что доказать факт незаконного предпринимательства – это задача налоговой службы. Иначе налагать штрафы и начислять налоги неправомерно. Например, системность получения прибыли (или намерений ее получать) можно доказать при помощи:
- показаний и расписок покупателей / заказчиков;
- заключенных договоров аренды нежилых помещений;
- закупленных товаров, материалов, комплектующих;
- банковских выписок, актов выполненных работ (иных аналогичных документов);
- рекламных объявлений, размещенных на витрине товаров.
О том, что деятельность является предпринимательской, может свидетельствовать:
- наличие учета (например, записи об операциях в файле или тетради);
- связанность операций на определенном отрезке времени;
- устойчивые деловые связи – постоянные поставщики / покупатели (заказчики).
В письме указывается, что каждый случай, когда ведется незаконная предпринимательская деятельность, должен рассматриваться индивидуально.
Штраф за отсутствие шашек на такси
Статья 11.141 КоАП предусматривает штраф за использование в качестве такси автомобиля, на котором не установлены фонарь такси или наклейки в виде шашек:
3. Отсутствие на транспортном средстве, используемом для оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, цветографической схемы легкового такси и (или) опознавательного фонаря на крыше указанного транспортного средства —
влечет наложение административного штрафа на водителя в размере трех тысяч рублей; на должностных лиц — десяти тысяч рублей; на юридических лиц — пятидесяти тысяч рублей.
Штраф за отсутствие фонаря или «шашек» составляет 3 000 рублей.
Примечание. В отличие от рассмотренных выше штрафов, данный штраф накладывается только 1 раз. То есть если на машине нет ни фонаря, ни цветографических схем, то будет наложен только 1 штраф в размере 3 000 рублей.
Еще одна особенность данного штрафа — он накладывается не сотрудниками ГИБДД, а сотрудниками органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего региональный государственный контроль в сфере перевозок пассажиров и багажа легковым такси.
Грань между незаконным предпринимательством и разрешенной деятельностью
Не все действия, связанные с получением прибыли, нарушают административный, налоговый или уголовный кодекс. Многие занятия, направленные на желание человека заработать, не имеют всех признаков предпринимательства, поэтому не будут считаться незаконными даже без регистрации. К таким занятиям относятся:
- реализация продуктов, выращенных в своем хозяйстве (на дачном земельном участке);
- продажа авторами плодов своего творчества;
- создание контента;
- фрилансерство;
- работа по трудовым или гражданско-правовым договорам (налоги оплатит работодатель);
- сдача в аренду собственной недвижимости.
Такая деятельность не может с полным правом считаться систематической, ведь, как правило, ее исполнитель имеет другой официальный доход, с которого платятся или удерживаются налоги.
Разграничение законного и незаконного предпринимательства
Под понятие «незаконное предпринимательство» попадает любая незарегистрированная деятельность, направленная на зарабатывание денежных средств. В том числе хобби, на котором вы иногда зарабатываете, даже если это совсем небольшой доход.
Если ваша предпринимательская деятельность не зарегистрирована в налоговых органах, то это может повлечь за собой административную или даже уголовную ответственность.
Незаконным предпринимательством считается незарегистрированная деятельность, от которой субъект получает доход. Если человек систематически осуществляет деятельность, которая приносит ему прибыль, но при этом не имеет регистрации, то это уже считается незаконным предпринимательством (абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ).
Пример. Человек оказывает услуги по ремонту компьютеров, потому что хорошо в них разбирается. Если он один раз помог своей соседке и получил при этом деньги, то это не будет попадать под понятие предпринимательской деятельности, так как произошло один раз. А если этот же человек начнет размещать объявления в социальных сетях, это уже считается предпринимательством.
А теперь простым языком…
Многие думают, что их коснется только штраф в 500‑2000 руб по КОАП. Но я приведу вам другую аналогию:
Человек, не имеющий водительского удостоверения сел за руль пьяным, сильно превысил скорость, сбил знак, сбил насмерть 2х пешеходов, протаранил кафе. Какая будет ответственность?
Штрафы за езду без прав Согласно части 1 ст. 12.7 КОАП РФ за управление ТС без водительского удостоверения на нарушителя накладывается штраф 5 000—15 000 руб
Вы правда думаете, что данным штрафом отделается такой водитель? Вот также и с предпринимательской деятельностью — НЕ ОТДЕЛАЕТСЯ!
Одно дело, когда вы встречаетесь у своей квартиры и выносите человеку его товар, допустим, картину. И совершенно другое, когда встречаетесь в офисе и предлагаете ему выбор из 50 картин разных художников. Тут сослаться на то, что “я физ.лицо, продаю свое” уже не выйдет.
Признаки незаконного предпринимательства
Общие признаки незаконного предпринимательства приведены устанавливаются письмом ФНС № 20-14/2/028463 от 18.03.2010:
- ведение экономической деятельности самостоятельно;
- направленность на регулярное получение дохода;
- использование конкретного вида деятельности как источника прибыли;
- учет операций, выраженный присутствием документации, отражающей ведение деятельности;
- взаимосвязь между действиями лица в периоде незаконного ведения бизнеса.
Признаки предпринимательства надлежит различать с формами незаконной деятельности, закрепленными ст.171 Уголовного кодекса. Самостоятельность предполагает, что предприниматель работает от своего имени и в личных интересах. Когда получателем незаконной прибыли выступает иное лицо, организующее труд, несущее все риски, речь идет скорее о трудовых отношениях.
Всего существует три формы незаконного предпринимательства:
- отсутствие оформления как ИП или ЮЛ;
- без лицензии;
- с несоблюдением лицензирования.
Виды незаконного предпринимательства бывают абсолютно разными. Отсутствует точный перечень вариантов деятельности, подлежащих регистрации. Если выбранное направление приносит систематический доход, отсутствие регистрации чревато штрафными санкциями, уголовным наказанием.
Как избежать наказания за незаконное предпринимательство
Осуществляя предпринимательскую деятельность без регистрации, любой человек рискует быть привлеченным к ответственности. При оказании услуг или выполнении работ можно воспользоваться договором ГПХ. А вот в случае торговли товарами оптом и/или в розницу без регистрации не обойтись.
Выше описанные последствия незаконного предпринимательства неизбежны. Порой удается избежать административной ответственности.
Важно: После составления протокола об административном нарушении привлечь физлицо к ответственности разрешается в течение 2 месяцев. Иначе дело будет прекращено. Если оспорить протокол, судья отправит его на доработку, за это время срок привлечения, скорее всего, истечет.
Налоговой или уголовной ответственности за незаконное ведение бизнеса избежать удается редко. Если на первый раз наказание получится предотвратить, рисковать дальше не стоит. Регистрация ИП осуществляется достаточно просто, а налоговую загрузку можно уменьшить посредством выбора подходящего налогового режима.
Ловят только мошенников
Практика реальных уголовных дел по подобным делам крайне мала. Широкую известность получило весной 2009 года «дело Аракчеева»: хозяин квартиры в элитном доме сдавал её по 74 тысячи рублей в месяц, а налоги платить забывал. В результате хозяин был осуждён по 198-й статье, впрочем, по нижней планке: уплата штрафа в размере 100 тысяч рублей плюс, естественно, возмещения налога за всё доказанное время сдачи квартиры.
Но этот прецедент так и остался почти единичным. Как правило, к подобным «чёрным предпринимателям» применяется статья 14.1 КоАП со смехотворным штрафом, а ещё чаще хозяева предпочитают договориться с обнаружившим проблему участковым по-дружески.
Что же до других уголовных дел по данной проблеме, то возбуждаются они, как правило, по статье 159 УК РФ – «Мошенничество», чаще всего по её 4-й части, «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности». Именно по ней вас осудят, если вы, например, возьмёте задаток и выгоните жильцов (наиболее частая проблема), или совершите что-то более экзотическое, например, сдадите чужую квартиру. Интересно, что под эту же статью подпадает сдача в аренду квартиры, которую вы занимаете по договору социального найма – это является распоряжением чужим имуществом без согласования с его законным владельцем.
* * *
Понимая все минусы налоговой системы России, «Квадратъ» всё же рекомендует легализовать свою деятельность в качестве предпринимателя, сдающего недвижимость в аренду. Подобный подход не только обезопасит от претензий налоговиков, но и дисциплинирует ваших жильцов. Иначе неприятности рано или поздно придут – с той или иной стороны.
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
В первую очередь нужно определиться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской. В соответствии с Гражданским кодексом, предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:
- Самостоятельная. Те сделки, которые вы ведете по поручению, например, работодателя, не считаются самостоятельными
- Ведется на свой риск
- Систематическая (то есть сделки проводятся регулярно)
- Направлена на получение прибыли (обратите внимание: была ли прибыль на самом деле получена — не имеет значения, важно именно намерение ее получить)
В определении есть еще один признак: предпринимательской считается деятельность, которую ведут лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей. Не нужно обманываться этой формулировкой: в том же ГК РФ есть прямое указание, что при отсутствии регистрации в качестве ИП суд вправе применять к сделкам такого бизнесмена правила, предусмотренные для зарегистрированных ИП.
Предпринимательская деятельность будет считаться незаконной, если она ведется:
- Без регистрации
- С нарушением правил регистрации
- При предоставлении заведомо ложных сведений в ходе регистрации
- Без специального разрешения или лицензии (если таковые нужны для конкретного вида деятельности)