Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для инвалидов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.
Определением степени инвалидности и тяжести заболевания каждого гражданина, претендующего на данный статус, определяется медицинской экспертизой и специально созванной врачебной комиссии на основе истории болезни пациента и его состояния на момент прохождения экспертизы.
1 группа считается самой тяжелой. Присваивается людям с непоправимыми травмами и заболеваниями или врожденными проблемами, которые представляют серьезные ограничения для полноценной жизнедеятельности человека. 2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей.
3 группа считается единственной рабочей. К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.
Другими словами, 1 группа считается абсолютно недееспособной. К инвалидам 2 степени относят людей с проблемы со здоровьем, при которых им нужна периодическая помощь. В случае присвоения 3 группы присваивается, индивид не может работать по прежней специальности, но вполне способен обслуживать себя самостоятельно.
Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными. Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.
Льготы по земельному налогу
Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:
- земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
- размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
- налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.
На сегодняшний день существует определенная законодательная база, которая гарантирует каждому инвалиду 3 группы определенные социальные и налоговые льготы.
В частности речь идет о таких законах:
- ст. 17 Налогового Кодекса РФ, которая определяет основные аспекты в вопросе предоставления налоговых льгот для этой категории граждан;
- ст. 56 Налогового Кодекса РФ, которая определяет условия получения налоговых льгот для каждой категории инвалидов;
- статья 1 Федерального закона “О защите инвалидов”, которая определяет условия и порядок получения статуса инвалид на территории РФ;
- Постановление Правительства, которое гарантирует государственную поддержку инвалидам 1,2 и 3 группы, проживающих на территории Российской Федерации;
- Жилищный Кодекс РФ, который предусматривает предоставление льгот в вопросах уплаты коммунальных услуг инвалидами любой группы.
Размер стандартного налогового вычета для инвалидов
Льгота на подоходный налог инвалидам предоставляется в следующем размере:
- 500 руб. — инвалидам детства, 1 и 2 группам инвалидности и другим категориям льготников;
- 3000 руб. — если человек приобрел инвалидность в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС (как принимавший участие в ликвидации, так и пострадавший от лучевой болезни) и другим категориям льготников.
Родителю ребенка-инвалида полагается налоговая льгота в увеличенном размере. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.
|
Основной |
Повышенный |
|
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка; 3 000 руб. — за третьего и за последующих. |
12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. 6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно. |
Поддержка инвалидов, их защита в социуме осуществляется государственной системой, предусматривающей правовые, социальные и экономические меры для восполнения ограничений функциональности организма. Мероприятия направлены на предоставление возможностей инвалидам наравне с остальными гражданами жить полноценной общественной жизнью.
Какими льготами пользуется инвалид 1 группы? Пенсионный фонд производит определенные выплаты незащищенным гражданам. В рамках социальных льгот инвалидам выдаются лекарства бесплатно или со скидкой. Они обеспечиваются путевками для лечения в санатории, бесплатными поездками в транспорте города или пригородов. Для инвалидов предусмотрены льготы по выплате земельного и имущественного сборов. Незащищенные граждане, проживающие в Москве, получают социальную карточку москвича, которая расширяет ряд стандартных льгот.
Восстановление инвалида представляет собой систему мероприятий, направленных на исключение ограничений жизни и деятельности или их компенсацию. Цель реабилитации заключается в возвращении утраченного социального статуса индивидууму-инвалиду, получении им независимости в материальном плане и адаптации в социуме. Инвалидам предоставляется бесплатное санаторно-курортное лечение, материальная помощь, другие льготы.
Реабилитация с медицинской точки зрения обозначает восстановление с помощью терапевтических мер, хирургических операций, техник ортезирования и протезирования. Если говорить о профессиональной адаптации, то мероприятия составляют ориентацию в различных сферах деятельности, получение нового образования для работы, адаптации в производственной среде, трудоустройства на бронированные места. Помимо этого, инвалиды проходят адаптацию в социальной среде и быту.
Программа индивидуального восстановления и абилитации инвалида
Индивидуальная система реабилитации инвалида разрабатывается для каждого индивидуума отдельно с учетом присущих именно ему нарушений функциональности организма. Программа включает в себя сведения об изменении работы конкретного органа и включает список мероприятий по его частичному или полному восстановлению. Система индивидуального восстановления помогает больному определиться с наиболее действенным способом решения проблемы, выяснить, какие льготы имеет инвалид 1 группы. Одному инвалиду нужна помощь в предоставлении рабочего места, другому — в организации специального обучения, третьему требуется помощь социального работника для организации быта.
Абилитация является новым понятием. Заключается она в адаптации инвалида в социальной сфере, включает формирование деловой и общественной активности. Программа включает в себя полную или частичную независимость в материальном плане. Для этого прописываются конкретные мероприятия с выбором исполнителя, будь то организация трудовой деятельности, выдача лекарств бесплатно или занятия в спортивном комплексе. Существующее ранее представление о том, что инвалид – это человек, утративший способность к нормальной деятельности, сменяется на то, что многие люди не имеют таких способностей с рождения, например в случае с ДЦП. Программа абилитации не только восстанавливает утраченные способности, но и обучает незащищенного члена общества тем функциям, которых не было у больного со дня рождения.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Какие документы необходимы для оформления льготы по оплате налога на имущество
- Заявление на право воспользоваться налоговой льготой.
- Паспорт гражданина РФ либо иной документ, удостоверяющий личность, включая свидетельство о рождении (ксерокопия).
- Справка из ЖЭКа о количестве человек в составе семьи (оригинал).
- Страховое свидетельство заявителя (копия).
- Справка, подтверждающая инвалидность человека (копия).
- Полные реквизиты банковского счета гражданина.
- Документ, подтверждающий право собственности заявителя на недвижимость (копия).
- Справка 2-НДФЛ (оригинал).
- Удостоверение пенсионера (при наличии 3-й группы инвалидности) (оригинал и копию).
Льготы инвалидам I группы
Лица, имеющие статус инвалида 1 группы, имеют право на:
- бесплатные лекарства и ортопедические товары, если они выписаны по рецепту врача, а также на медицинскую помощь в государственных клинках;
- дополнительную жилплощадь, если заболевание есть в перечне, утвержденном государством;
- помощь социальных работников, в случаях одиноких инвалидов;
- поступление в ВУЗы без конкурса и обязательную повышенную стипендию для студентов-инвалидов очной формы;
- сокращение рабочей недели, если инвалид работает и дополнительный отпуск до 60 дней;
- освобождение от уплаты налога на имущество, в случае, если имущество перешло инвалиду по наследству;
- бесплатный проезд в транспорте, в том числе лицам, которые сопровождают нуждающегося инвалида;
- получение социальной пенсии;
- получение бесплатной медицинской помощи в вопросах изготовления и ремонта зубных протезов;
- обеспечение техническими средствами, необходимыми для реабилитации инвалида;
- освобождение от уплаты налогов на имеющееся имущество;
- скидку в размере 50% на оплату коммунальных платежей, а также электроэнергии и телефона.
Льготы инвалидам II группы
Лица, имеющие статус инвалида 2 группы, имеют право на:
- 50% скиду на лекарства по рецепту врача для работающих инвалидов и 100% для неработающих инвалидов;
- при наличии удовлетворительных оценок поступать в ВУЗ без конкурса, при этом получать стипендию, повышенную на 50%;
- сокращение рабочей недели для работающих инвалидов и дополнительный неоплачиваемый отпуск до 60 дней, к сверхурочной работе инвалид 2 группы допускается только по своему желанию и при отсутствии соответствующих медицинских показаний;
- социальную и медицинскую помощь на дому для одиноких инвалидов;
- трудовую пенсию по инвалидности в независимости от рабочего стажа;
- освобождение от абонентской платы за радиоточку для инвалидов по зрению;
- получение социальной пенсии;
- получение бесплатно профессионального образования по направлению службы занятости, неоднократно;
- обеспечение специальными средствами реабилитации, в том числе, на изготовление зубных протезов и протезно-ортопедических изделий;
- бесплатное и льготное обеспечение учебными пособиями и литературой для учащихся инвалидов.
Законодательная основа
Российское законодательство закрепляет правила получения инвалидности 1 или 2 группы. Признание гражданина инвалидом возможно только после прохождения медицинской комиссии. Правила присвоения статуса инвалида закреплены в Федеральном законе № 181.
Внимание! Человека можно признать инвалидом в следующих случаях:
- у гражданина полностью или частично утеряна работоспособность,
- человек нуждается в постоянной помощи, например, если речь идет о лежащем, которого признали недееспособным,
- у гражданина полностью отсутствуют конечности,
- диагностированы заболевания, не поддающиеся лечению,
- наблюдается стойкое нарушение психики,
- у человека утрачен один из внутренних органов,
- наблюдаются серьезные нарушения со стороны органов слуха и зрения.
После прохождения медицинской комиссии человеку присваивается не только группа инвалидности, но и степень ограничения в трудоспособности. По результатам заключения определяются меры социальной поддержки, оказание помощи, назначается пенсия по инвалидности, устанавливаются льготы.
В зависимости от степени имеющихся увечий, препятствующих нормально обслуживать себя и работать, им специальной медицинской комиссией присевается инвалидная группа по следующим основаниям:
- хроническое заболевание системы пищеварения;
- недуги, связанные с заболеваниями кровеносной системой;
- наличие постоянных симптомов (гомеостаз) повышенной температуры, кровеносного давления, сахара и т.п.;
- неполноценное функционирование дыхательных путей;
- слабовыраженные психические отклонения, не опасные для окружающих;
- неразвитость слуха, зрения, обоняния, не поддающиеся хирургическому и другому лечению;
- явные физические недостатки телосложения: непропорциональность конечностей, искривление позвоночника, отсутствие фаланг пальцев и т.п.
Российское законодательство признает 2 группу инвалидности рабочей, но для осуществления полноценной деятельности им все-таки необходима посторонняя помощь.
Льготы по транспортному налогу
Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.
Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.
Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.
Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:
- 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
- 120 л. с. – в Воронеже;
- 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
- 200 л. с. – в Москве.
Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.
Как оформить льготы инвалидам?
Для оформления всех льгот лучше сразу приготовить документы, которые могут вам пригодиться.
- паспорт;
- страховое пенсионное свидетельство;
- реквизиты расчетного счета;
- справка МСЭ о присвоении группы инвалидности;
- индивидуальная программа реабилитации;
- документы на право пользования жилым помещением;
- справка о составе семьи;
- квитанция на оплату услуг ЖКХ за предыдущий месяц;
- документы, подтверждающие наличие иждивенцев (свидетельства о рождении несовершеннолетних детей и др.);
- акт обследования жилищных условий;
- документы на автомобиль;
- документы на право владения земельным участком и др.
Характерные ошибки при оформлении налоговых льгот инвалидам
Зачастую работающие инвалиды обращаются в бухгалтерию, с просьбой посчитать положенные вычеты, но получают отказ. Важно помнить, что льготы полагаются только в том случае, если инвалидность признана бессрочной.
В остальном все зависит от того, насколько сам человек с инвалидностью знает свои права и умеет требовать их соблюдения.
Также стоит помнить, если инвалиду несколько лет не было дела до сохранности своих финансов, то возврата может и не быть. Деньги всегда требуют ответственности, оперативности и строгого контроля.
Налоговые льготы для инвалидов третьей группы не такие большие и ощутимые, как для других групп, но они есть. Государство делает многое для комфортной жизни тех, кто не в состоянии самостоятельно себя обеспечивать. И послабления в налоговой сфере – это еще один способ дать возможность жить достойно тем, кто не может жить полноценно.