Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Вопрос. Регистрируем ИП — оптовая и розничная торговля изделий медицинского назначения. С 01.01.2021 г. изделия медназначения облагаются ввозным НДС по ставке 10%. Вопрос: какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП — общую С НДС или без НДС?
Ответ. Да отменено освобождение от НДС и введена ставка 10%, как при ввозе так и при реализации.
Вообще ИП лучше работать без НДС, проще учёт. Ввозной НДС уплачивается вне зависимости от того работает ИП по с НДС или без НДС, cоответвенно при применении либо общей системы или УСН. Есть один нюанс, при оптовой торговле ряд организаций хотят получать товар с НДС, но не все, тут просто надо знать своих покупателей.
Если ИП работает без НДС, он платит ввозной НДС и при применении общей системы налогообложения относит НДС на увеличение стоимости приобретённых товаров, соответсвенно отразится на увеличении затрат при расчёте налога.
Когда ИП «есть не просит»
Один из собеседников решил проблему, устроившись официально на работу. В данном случае речь идет о «Постпроизводственном этапе изготовления кино-, видеофильмов и телевизионных программ» и «Деятельности в сфере искусств».
По его словам, если по счету нет никаких движений, то даже не нужно сдавать нулевые декларации, а взносы в Фонд социальной защиты населения вносит наниматель.
Предприниматель уже знает, что во втором полугодии работа будет, и по этому поводу он собирается для начала проконсультироваться в налоговой.
«Я работаю с юридическими лицами и сразу говорю, сколько хочу получить на руки, а уже их бухгалтер высчитывает, какую сумму мне нужно перечислить», – пояснил представитель сферы искусств.
C 2023 года в Беларуси планируют ввести профессиональный налог, который обяжет ИП отчислять средства в ФСЗН даже при найме на работу. Но собеседник пока об этом не думает, поскольку оценить все «за» и «против» сможет только после первого квартала следующего года.
К тому времени, возможно, заработок позволит не обращать внимания на траты из-за ИП. В крайнем случае, его придется закрыть.
Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощенное налогообложение для ИП можно применять с момента государственной регистрации либо перейти на нее со следующего года. В течение года перейти на нее нельзя.
На УСН с нового года вправе перейти только те ИП, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 375 000,00 белорусских рублей.
Применение УСН плательщиками прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 500 000 белорусских рублей.
Не вправе применять УСН ИП:
- производящие подакцизные товары;
- реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
- предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
- осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
- организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);
Внимание! С 01.01.2022 право на применение УСН утратили также ИП, оказывающие услуги, за исключением:
- туристической деятельности;
- деятельности в сфере здравоохранения;
- деятельности сухопутного транспорта;
- услуг по общепиту;
- деятельности в области компьютерного программирования.
Что касается ИП и некоторых физлиц, то для этих налогоплательщиков с 1 января 2022 г. сокращается сфера применения единого налога.
Теперь он не применяется при:
- оказании дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
- дистанционной торговле товарами;
- осуществлении деятельности пассажирского сухопутного и речного транспорта;
- организации общественного питания;
- розничной торговле автомототранспортными средствами.
Тем же, кто уплатил единый налог (его часть) за 1-й квартал 2022 года по видам деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, дается возможность с 1 января перейти на иной порядок налогообложения:
- общий с уплатой подоходного налога;
- упрощенную систему налогообложения (УСН).
Если ИП изъявит желание перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога, нужно представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года, пересчитав единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) за I квартал 2022 года.
В случае перехода ИП с 1 января 2022 г. на применение УСН следует представить в налоговый орган в срок:
- не позднее 31 января 2022 г. уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 года, пересчитав единый налог за январь, февраль и март 2022 г.;
- не позднее 31 января 2022 г. уведомление о переходе на УСН по установленной форме;
- не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за I квартал 2022 года.
С 1 января 2022 года увеличивается размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 года. Исчисление единого налога за январь 2022 года производится по старым ставкам единого налога.
Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 года уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 года, необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.
Индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за первый квартал 2022 года и в срок не позднее 31 января 2022 года представляют в налоговый орган.
Для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2022 года сокращается сфера применения единого налога с ИП и иных физических лиц. Так, единый налог не применяется при реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг, дистанционной торговли товарами, деятельности пассажирского сухопутного и речного транспорта, общественного питания, розничной торговли автомототранспортными средствами.
Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за первый квартал 2022 года (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставляется право перейти с 1 января 2022 года на иной порядок налогообложения (общий порядок налогообложения или упрощенную систему налогообложения).
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 года на применение УСН, должны не позднее 31 января 2022 года представить в налоговый орган уведомление о своем переходе.
От уплаты ЕН освобождаются ИП, которые занимаются реализацией лекарственных растений, ягод, грибов и другой дикорастущей продукции. Также не признается объектом налогообложения ЕН торговля фруктами, овощами и другой продукцией собственного производства. Если говорить о размере ставок, то они снижены для следующих категорий плательщиков:
- впервые зарегистрированные как ИП (25%);
- инвалиды, пенсионеры, родители, воспитывающие 3-х и более несовершеннолетних детей, родители, воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов (20%);
- родители или усыновители с инвалидностью 1 и 2 группы, которые воспитывают детей до 18 лет или/и детей, которые получают образование на дневной форме (100%).
Для индивидуальных предпринимателей
Изменился перечень видов деятельности, при осуществлении которой ИП уплачивают единый налог. Так в п.п. 1.1.4 ст. 337 НК появились «автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении», то есть деятельность маршрутных такси. Раньше «маршрутчики» тоже платили единый налог, но на основании пункта 1.1.10 в перечне: «иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1.1–1.1.9». Ставка по «иным работам» ниже, чем по п.п. 1.1.4, поэтому можно сказать, что новым кодексом установлено повышение налогов для маршрутных такси.
Ещё один вид деятельности, который появился в п.п. 1.1.4 — доставка из-за границы (или за границу) автомототранспортных средств. Деятельность подразумевает как перегон, так и перевозку автомобилей и прочих ТС, а налог исчисляется по ставке, установленной в населённом пункте, где зарегистрирован ИП.
Деятельность, осуществляемая дистанционно через интернет, тоже облагается налогом по ставкам, принятым по месту постановки на учёт ИП.
Изменилась норма о предоставлении льготы по единому налогу для пенсионеров. Теперь льгота действует не только в отношении пенсионеров по возрасту, но и в отношении лиц, которые имеют право на пенсию со снижением возраста, установленного для выхода на пенсию.
Внесённые изменения в единый налог расширяют круг лиц, которые могут представлять декларацию и уплачивать налог в отличные от общеустановленных сроки. Общая норма: единый налог должен быть уплачен до 1 числа месяца, в котором будет осуществляться деятельность. Особая норма предусмотрена для ИП, которые зарегистрировались, но не осуществляли деятельность. Они могли (и по-прежнему могут) оплатить единый налог за день до начала осуществления деятельности. Новый кодекс распространил это право на ИП, которые начали осуществлять деятельность, предполагающую единый налог, впервые в календарном году.
В случае, когда валовая выручка ИП за отчётный период превышает более чем в сорок раз единый налог, уплаченный за это время, Кодексом предусмотрена доплата в размере 5% от превышения. Во избежание разночтений и спорных ситуаций, в новом НК уточняется, что доплату в том числе осуществляют ИП, перешедшие на другой режим налогообложения.
Если предприниматель перешёл на ЕН с другой формы налогообложения, а выручку или доход учитывает по принципу оплаты, то суммы за товары (услуги), проданные (оказанные) до перехода на новый режим, идут в налоговую базу единого налога по мере их поступления, но не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Бухгалтерские услуги в Минске
Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
Бухгалтерские услуги на аутсорсинге – это возможность передать ответственной компании функции ведения учета, а также обязанности по сдаче налоговой отчетности. Такое решение минимизирует налоговые нагрузки, а так же выводит работу с налоговыми органами на новый уровень.
Если вы ищете, где заказать бухгалтерские услуги в Минске – наша компания гарантирует профессиональную ответственность в работе, а также максимальную конфиденциальность вашей информации.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Физлица Гомельской области уплатили Br3,1 млн налога по доходам за 2019 год
Физические лица Гомельской области в этом году уплатили Br3,1 млн по доходам, полученным в 2019-м, сообщил корреспонденту БЕЛТА заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам по региону Дмитрий Дайнеко.
По его словам, сумма поступлений от физлиц по результатам декларирования доходов за 2019-й увеличилась на Br277 тыс. по сравнению с поступлениями за 2018 год.
По данным на начало июня, инспекции МНС области приняли 5164 налоговых декларации по доходам, полученным физическими лицами в 2019 году. Из них 95% представлены в электронном виде.
Дмитрий Дайнеко отметил: более 1,9 тыс. физлиц получили налоговые вычеты по доходам за минувший год. Заместитель начальника напомнил, что за такими вычетами могут обращаться, например, те, у кого был доход, но нет места основной работы (службы, учебы).
Факторы величины налогового бремени
Единым налогом представляется подлежащая к уплате в бюджет фиксированная сумма, напрямую зависящая от следующих факторов:
- рода деятельности, определяемой Налоговым кодифицированным актом государства, статья номер 296;
- конкретного населенного пункта, подлежащего обложению единым сбором;
- определенного места деятельности ― развитости инфраструктуры, удобности для пользователей, близость центра, др.;
- производственного графика и расписания работы;
- величины налогооблагаемой базы;
- иных условий функционирования, оговоренных законодательством.
Тарифы единого налога некоторым группам плательщиков назначаются областными исполнительными комитетами и столичным городским исполкомом, исходя из базовых тарифов налоговой повинности.
Начиная с 2017 года произошло увеличение тарифа подати для частных предпринимателей и других физических индивидуумов, например, в Минске они поднялись примерно на 12,0%. Причем последнее повышение наблюдалось в начале 2016 года, когда ставки выросли до 15,0%.
Единый платеж заменяет следующие сборы, которые можно не уплачивать:
- подоходный взнос для физических индивидуумов;
- пошлину на добавленную цену товаров, выпущенных в Беларуси, но только не более конкретной величины оборота;
- государственный экологический взнос;
- повинность на разработку природных ресурсов;
- прочие платежи и повинности в местное распределение.
Порядок уплаты единого налога
Единый налог уплачивается до начала деятельности, ежемесячно не позднее 1 числа отчетного месяца. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога, т.е. в разных населенных пунктах ставки налога могут существенно отличаться.
Если валовая выручки превышает сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет налог и заполняет декларацию по единому налогу установленной формы.
До 1 числа предприниматель предоставляет декларацию вместе с документом об оплате налога в налоговый орган по месту постановки на учет.
Если у индивидуального предпринимателя возникают трудности в заполнении декларации, налоговый инспектор обязан ему помочь.
Кроме заполнения декларации, предприниматель обязан вести книгу учета доходов установленной формы. В книгу учета в последовательном порядке заносятся все доходы – как наличные, так и безналичные, полученные в результате предпринимательской деятельности, подпадающей под единый налог.
Плательщики единого налога обязаны также оформлять все первичные документы: накладные, акты выполненных работ или услуг и другие документы в соответствии с законодательством.
СН, которые могут быть совмещены
Особенность предпринимательской деятельности в том, что она редко ведется по шаблону, как написано в СТ 336 НК РБ. Всегда есть нюансы, которые связаны со спецификой бизнеса, а также желанием хозяйствующих субъектов развиваться.
Нередко возникает необходимость в совмещении систем налогообложения. Рассмотрим, какие варианты совмещения допустимы, а какие нет:
-
ОСН и УСН
«Упрощенку» и ОСН совмещать не разрешается. Данная норма прописана в статье №324 НК РБ (п.2). Распространённая ситуация – ИП оказывает несколько видов услуг. Часть из них относится к упрощенной системе налогообложения, а часть к общей. Изучив критерии перехода на УСН в 2022 году, можно сделать вывод, что такое действие недопустимо. Единственный законный вариант – применение ОСН и уплата хозяйствующим субъектом подоходного налога.
-
Единый налог и применение упрощенной системы налогообложения
До 2022 года существовало совмещение единого налога и УСН. Однако необходимо учитывать, что в НК прямой нормы, которая бы разрешала ИП так делать, нет. Но разные инспекции по-разному трактуют действующие положения. Во избежание разногласий данный вопрос должен быть согласован с районной инспекцией в письменной форме.
Чем руководствоваться при выборе СН для ИП в 2022 году
Несмотря так то, что было отменено право применения «упрощенки» для большинства услуг, у предпринимателей все же есть возможность выбора оптимальной системы налогообложения. Например, осуществляется сдача недвижимости в аренду. Предоставление имущества в финансовую аренду относится с точки зрения НК к услугам. К этой группе также относится сдача в аренду техники, оборудования и другого имущества. С 2022 года хозяйствующий субъект к данной категории услуг вправе применять следующие системы налогообложения:
-
Применение ОСН
Предприниматель может выбрать ОСН с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб. или по желанию.
-
Уплата единого налога
Можно уплачивать единый налог, если сдача помещений (оборудования и др.) выполняется физическим лицам. Также допускается работа с гражданами, которые зарегистрированы в качестве самозанятых (не ИП).