Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.
Резиденты и нерезиденты Англии
А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:
- доходы, источником которых является Великобритания;
- прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
- наследство, если его оставляет подданный Великобритании.
В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.
Налоговая система Великобритании
Налоговая система Великобритании может показаться достаточно сложной с большим количеством налогов и высокими ставками, но законодательство также предусматривает большое количество пособий и налоговых льгот.
Большое значение для того чтобы понимать сколько налогов нужно платить в Великобритании, имеет статус налогового резидента. Налоговое резидентство Великобритании определяется на основании нескольких тестов, которые основываются на фактических обстоятельствах (время, проведенное в стране, наличие недвижимости, работа, семья и другие связи).
Самые распространённые:
— Автоматический тест: вы автоматически станете налоговым резидентом Великобритании в течение налогового года, если вы провели в Великобритании не менее 183 дней в течение налогового года.
— Тест на достаточные связи: в совокупности количество ваших семейных, деловых и бизнес связей с Великобританией и количество дней, проведенных в Великобритании, могут определить ваш статус налогового резидента.
Основные виды обязательств
Перечень налоговых платежей для юридических и налоги в Англии для физических лиц отличаются по сути и объектам обложения, а также по размеру применяемых ставок.
| Наименование | Название на английском | Применение юрлицами и ставки | Применение физлицами и ставки |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог (НДФЛ) | Income Tax | нет | 0–45 % |
| Корпоративный налог (на прибыль организаций) | Corporation Tax | 0.19 | нет |
| НДС | VAT – Value added tax | 0, 5 и 20% | Косвенно оплачивают их в составе цены конечного потребления |
| Гербовый сбор | Stump Duty | Оплачивается при проведении операций с ценными бумагами и при покупке ценного имущества дороже 125 000 фунтов | |
| Налог на прирост капитала | Capital Gains Tax | В виде налога на прибыль организаций | От 10 до 28 %, в зависимости от суммы и типа имущества |
| Государственное социальное страхование | National Insurance | До 13,8 %, при наличии наемного персонала | До 12 % плюс еще 2 % удержаний из зарплаты |
| Акцизы | Excise duty | Оплачивают и отчитываются при продаже табачных изделий, топлива и алкоголя | Косвенно оплачивают их в составе цены конечного потребления |
| Налог на наследство | Inheritance Tax | Не применяется | До 40 % от стоимости наследуемого имущества |
| Налогообложение дивидендов | Tax on dividends | В составе налогооблагаемой прибыли | От 7,5 до 38,1 % |
| Муниципальный налог | Council Tax | Платится по ставкам, утвержденным местными властями, может достигать 2 000 фунтов ежегодно |
Другие налоги в Англии
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.
Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.
Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.
Налогообложение компаний
Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:
— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),
— на грузовой транспорт, такси и автобусы,
— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),
— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),
— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).
Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.
Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:
- Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
- Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
- Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
- Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
- Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
- Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).
С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.
Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу.
Налог на прирост капитала не нужно платить, если:
- Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
- Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Как подавать налоговую накладную в США?
По правилам накладную следует подавать в начале года, период подачи с 1 января по 15 апреля. Процедура подачи несложная. Выбираете налоговую форму (есть несколько видов, выбрать в зависимости от своей ситуации), вооружаетесь калькулятором, заполняете, прикладываете документы (если нужно) и отправляете в IRS.
Налоговую форму можно распечатать с сайта IRS, по старинке заполнить ручкой и отправить. Более современный вариант – заполнить ее в электронном виде на том же сайте. Те же, кто не до конца уверен в своих силах, и кто опасается ошибиться, могут обратиться за помощью одного из множества специальных онлайн сервисов (таких как Turbo Tax), где за относительно символическую плату (в диапазоне 15-40 дол.) Здесь все подробно расскажут, разъяснять каждый пункт накладной, а в итоге сами ее заполнят и отправят.
Граффити против подушного налога возле Хаддерсфилда
Переход от оплаты, основанной на стоимости дома, к подушному налогу широко критиковался как несправедливый и излишне обременительный для менее обеспеченных. Массовые протесты координировались Всероссийской федерацией против избирательного налога , другими национальными сетями, такими как 3D («Не регистрируйся, не плати, не собирай») и сотнями местных союзов, выступающих против избирательных налогов (APTUs). ), которые не принадлежали к какой-либо конкретной политической группировке. В Шотландии, где налог был введен первым, APTU призвали к массовой неуплате. По мере того, как налог приближался к введению в Англии, протесты против него начали усиливаться. Это привело к ряду беспорядков, связанных с налогами на избирательную кампанию . Самый серьезный из них произошел 31 марта 1990 года, за неделю до введения налога, когда от 70 000 до 200 000 человек выступили против налога. В результате демонстрации вокруг Трафальгарской площади 113 человек получили ранения и 340 человек были арестованы, а более 100 полицейских нуждались в лечении. Были и другие конфликты и протесты, но ни одного масштаба беспорядков на Трафальгарской площади.
По мере того как размер подушного налога начал расти и стала очевидной неэффективность местных советов в сборе налога, большое количество людей отказалось платить. Местные советы пытались отреагировать принудительными мерами, но они были в значительной степени неэффективными, учитывая огромное количество неплательщиков. По данным BBC, до 30% бывших налогоплательщиков в некоторых районах отказывались платить.
Организации по борьбе с избирательным налогом призвали неплательщиков не регистрироваться, засорять суды, оспаривая попытки местных советов добиться судебных приказов, и, в конечном итоге, не присутствовать на судебных слушаниях по причине их невыполнения. В ноябре 1990 года полиция Южного Йоркшира заявила, что планирует отказать в аресте лиц, не выполняющих уплату подушного налога, даже по указанию суда, поскольку это будет «физически невозможно для полиции из-за большого числа неплательщиков».
Оппозиционная Лейбористская партия на своей ежегодной конференции 1988 г. решила не поддерживать кампанию невыплаты. В июле 1991 года Терри Филдс , член парламента от лейбористской партии Ливерпуль Бродгрин и член организации Militant Tendency , был заключен в тюрьму на шестьдесят дней за отказ платить. Во время заключения Филдса в тюрьму лидер лейбористов Нил Киннок прокомментировал: «Законодатели не должны нарушать закон».
В популярной культуре панк-группа The Exploited представила песню «Don’t Pay The Poll Tax» в своем альбоме The Massacre , который был выпущен 15 апреля 1990 года.
На своем выступлении на Top Of The Pops 22 марта 1990 года Orbital исполнили » Chime » в толстовках с прицелом и, казалось бы, абстрактными изображениями на них. При ближайшем рассмотрении на толстовках было написано (если читать слева направо) «подушный налог отсутствует».
Налоги в Великобритании: как платить меньше, не нарушая закон
Лицам, которым ещё только предстоит стать налоговым резидентом Великобритании, местные налоговые органы рекомендуют заранее позаботиться о том, чтобы их чистый капитал не смешивался с другими доходами. Для этого можно завести три отдельных счета в зарубежных банках для доходов, полученных не в Великобритании.На одном будет храниться непосредственно сам капитал, на втором – доходы от реализации других материальных активов (доход от роста стоимости материального капитала). На третьем счету пусть хранятся непосредственные доходы: всевозможные зарплаты, бонусы, дивиденды с акций и проценты с банковских вкладов.
Таким образом потенциальный признанный домициль значительно облегчит себе дальнейшее использование чистого капитала в будущем, так как если чистый капитал не смешался с другими доходами, его можно ввозить в страну в любое время и без декларации.
Система налогообложения в каждой стране стремится к оптимальному уровню разделения и распределения средств среди бедных и богатых слоев населения. Англия имеет свою давнюю историю становления налоговой системы, которая менялась, совершенствовалась и оптимальным образом поддерживала существующий государственный строй.
К тому же система налогообложения в Англии и любой другой стране отражает и менталитет ее нации.
В Англии налоговая система построена на двух уровнях: центрального (Налоговое Управление) и местного правительства. Центральное правительство содержится за счет взносов по обязательному страхованию, подоходного налога, НДС, корпоративных налогов и акцизов.
Местное правительство обеспечивается местными налогами, государственными грантами, ставками на недвижимость (жилую и коммерческую), а также оплатой парковок на улицах городов.
В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.
То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.
Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.
Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:
— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),
— на грузовой транспорт, такси и автобусы,
— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),
— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),
— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).
Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.
Налоги в англии для физических лиц
При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.
| Стоимость, £ | Для первого объекта | Для второго и последующего объекта |
|---|
Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)
Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:
— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),
— на грузовой транспорт, такси и автобусы,
— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),
— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),
— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).
Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.
Статус налогового резидента Великобритании в отношении физических лиц определяется исходя из количества дней, проведенных на территории Великобритании в течение налогового периода, либо наличия постоянного места жительства на территории Великобритании. Налоговый период для подоходного налога не совпадает с календарным годом: он составляет 12 месяцев, но начинается 6 апреля каждого года и завершается 5 апреля следующего года.
Существует несколько критериев автоматического признания физического лица налоговым резидентом Великобритании (англ. automatic UK test), которые приведены ниже в порядке приоритетности:
- Фактическое нахождение на территории Великобритании не менее 183 дней в течение налогового периода. Данное правило не имеет исключений: пребывание на территории Великобритании в течение 183 и более дней в течение налогового периода во всех случаях влечет за собой автоматическое признание физического лица налоговым резидентом Великобритании.
- Наличие собственного, арендованного или предоставленного для проживания на иных основаниях жилого помещения на территории Великобритании при одновременном соблюдении следующих условий:
- период наличия у физического лица такого жилого помещения составил не менее 91 дней идущих подряд дней, как минимум 30 дней из которых относятся к рассматриваемому налоговому периоду;
- срок нахождения физического лица в его жилом помещении в течение налогового периода составляет не менее 30 дней в совокупности, но не обязательно непрерывно;
- отсутствие у лица жилого помещения за рубежом, либо пребывание в таком помещении за рубежом менее 30 дней в течение налогового периода.
- Работа по найму в Великобритании при одновременном соблюдении следующих условий:
- срок работы составляет 365 дней в течение налогового периода;
- количество дней, в которых работа выполняется в Великобритании более 3 часов, составляет более 75% от общего количества дней в течение 365-дневного периода, в котором работа выполняется более 3 часов;
- хотя бы в одном из таких рабочих дней фактическое время работы в Великобритании превышает 3 рабочих часа.
Нерезидентами Великобритании на основании т.н. «автоматического зарубежного теста» (англ. automatic overseas test) признаются физические лица:
- которые в течение хотя бы 1 из 3 предыдущих налоговых периодов признавались резидентами Великобритании, но в текущем налоговом периоде провели менее 16 дней на территории Великобритании;
- которые в течение 3 предыдущих налоговых периодов ни разу не признавались резидентами Великобритании, и в текущем налоговом периоде провели менее 46 дней на территории Великобритании;
- работающие на полную ставку за рубежом и при этом:
- проводящие менее 91 дня в Великобритании в течение налогового периода;
- количество рабочих дней на территории Великобритании, состоящих из более чем 3 рабочих часов, составляет менее 31 дня;
- в трудовой деятельности отсутствуют перерывы длительностью 31 и более дней.