Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для уплаты налога на прибыль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
КБК для уплаты налога на прибыль
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01080 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01090 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01090 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Актуальная форма платежного поручения
Какие КБК появятся в 2022 году
С 8 октября 2021 года ввели новые КБК по административным штрафам (приказ Минфина от 12.07.2021 № 100н). Так, понадобится указывать следующие КБК:
- 189 1 16 01081 01 0001 140. На него перечисляйте штрафы, установленные Главой 8 КоАП РФ, за нарушение экологических требований в области градостроительной деятельности и эксплуатации предприятий, сооружений или иных объектов;
- 189 1 16 01091 01 0004 140. Его ввели для штрафов, установленных Главой 9 КоАП РФ, за нарушение обязательных требований в области строительства и применения строительных материалов, изделий;
- 189 1 16 01091 01 0005 140. Он предназначен для штрафов, установленных Главой 9 КоАП РФ, за нарушение порядка строительства, реконструкции, капитального ремонта объекта капитального строительства, ввода его в эксплуатацию;
- 189 1 16 01091 01 0016 140. На него уплачивайте штрафы по Главе 9 КоАП РФ за нарушения в сфере законодательства об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности;
- 189 1 16 01201 01 0004 140. Сюда уплачивайте штрафы, установленные Главой 20 КоАП РФ, за нарушение требований пожарной безопасности.
Как заполнять платежное поручение
Вот инструкция, как заполнять поля платежного поручения на налог на прибыль, и на что стоит обратить особое внимание.
| Номер поля платежки | Значение |
| 3 и 4 «Номер и дата документа» | Сформируйте документ не позднее последнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ. |
| 6 и 7 «Сумма документа» | Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами — в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 руб. — к оплате 1000 рублей, 1000,51 руб. — к оплате 1001 рубль. |
| 8-12 «Информация о плательщике» | Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации). |
| 13-17 «Информация о получателе» | Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС. |
| 21 «Очередность» | Установите значение 5, в соответствии со ст. 855 ГК РФ. |
| 22 «УИН» | Отразите показатель 0, так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение. |
| 24 «Назначение платежа» | Пропишите:
|
| 101 «Статус плательщика» | Укажите 01, так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). |
| 104 «Код бюджетной классификации» | В соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, установите показатели:
|
| 105 «ОКТМО» | Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик. |
| 106 «Основание платежа» | Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 приложения № 2 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н. |
| 107 «Налоговый период» | Установите показатель с учетом способа перечисления налоговых платежей:
|
| 108 «Документ-основание» | Укажите 0, так как это текущий платеж. |
| 109 «Дата документа основания» | Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — 0. |
| 110 «Информация» | Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым. |
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
| Наименование платежа | КБК |
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0300 110 |
| Пени по платежу | 182 1 0300 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 0300 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 0300 110 |
| Наименование платежа | КБК |
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0400 110 |
| Пени по платежу | 182 1 0400 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 0400 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 0400 110 |
Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
- В платежных поручениях раньше не указывался реквизит №15, сейчас он обязателен. И туда прописывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС))
- Поменялся БИК банка (Реквизит №14)
- Название Банка получателя (Реквизит №13)
- Номер счета получателя (указывается номер казначейского счета в реквизите №17)
Если Вы не поняли как поменялись реквизиты, Вам нужна помощь в оформлении платежных поручений или возник любой другой вопрос по бухгалтерскому и/или налоговому учету — получите бесплатную консультацию у наших специалистов по телефону, указанным на сайте или оставьте заявку на обратный звонок тут.
Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.
Начиная 1 мая 2021 года, при заполнении платежных поручений на оплату налогов и взносов необходимо будет использовать только новые реквизиты Федерального казначейства.
По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):
- неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
- налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.
Исчисленный по итогам квартала 2021 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пример:
За I квартал 2021 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.
Также см:
- Сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица
- Ставки НДС в 2021 году
- Как в 2021 году проверяют декларацию по НДС
Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.
Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.
Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.
Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2021 представлены в таблице:
| Период | Дата платежа |
| 4 квартал 2021 года | 27.01.2020 |
| 25.02.2020 | |
| 25.03.2020 | |
| 1 квартал 2021 года | 27.04.2020 |
| 25.05.2020 | |
| 25.06.2020 | |
| 2 квартал 2021 года | 27.07.2020 |
| 25.08.2020 | |
| 25.09.2020 | |
| 3 квартал 2021 года | 26.10.2020 |
| 25.11.2020 | |
| 25.12.2020 | |
| 4 квартал 2021 года | 25.01.2021 |
| 25.02.2021 | |
| 25.03.2021 |
Если же налогоплательщику удобно сделать единовременный платеж, он может совершить такое перечисление, но только в первом из месяцев квартала, отведенного для оплаты, с соблюдением установленного для оплаты срока.
Платежное поручение для уплаты налога на прибыль в 2020 году
Бланк платежного поручения остался прежним, его форма содержится в приложении 2 к Положению Центробанка РФ от 19.06.2012 № 383-П (ОКУД 0401060). А вот в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, поправки в 2020 г. вносились. Соответственно, организация должна разграничить налог в установленной пропорции и составить два платежных поручения по налогу на прибыль.
Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.
Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо.
Возможность применять такой способ есть и у вновь созданных компаний. При этом уведомить ИФНС о начале его применения следует в месяце создания. По его итогам нужно рассчитать размер первого авансового платежа и представить в первую отчетность.
По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код, который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.
Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 Приложения №2 Приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572).
Правила заполнения платежных поручений. Перечисление платежей в бюджет в платежках. Поручения для всех плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
Как мы уже отметили в начале статьи, одна часть налога на прибыль зачисляется в федеральный бюджет, остальная (большая) — в региональный. Поэтому формируя две платежки, перепроверяйте указанный программой КБК. Чтобы в назначении платежа значился корректный вид налога.
Суть и применение КБК
Код бюджетной классификации указывается в платёжке по перечислению налогов, чтобы сумма попала в нужную ячейку бюджета. Последовательность цифр состоит из нескольких блоков, каждый из которых несёт определённые сведения о назначении платежа:
- 1-3 цифры – код получателя, то есть того, кто должен распорядиться перечисленными средствами (182 – Налоговая служба, 392 – ПФР, 393 – ФСС);
- 4-6 цифры – код самого платежа (101 – налог на прибыль или НДФЛ, 102 – НДС);
- 7-8 цифры – бюджет, в который будет перечислен платёж (01 – в федеральный бюджет, 02 – региональный);
- 14-17 цифры – вид платежа (1000 – обыкновенный платёж, недоимка или долг; 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 – штраф, 4000 – прочие поступления, 5000 – проценты по излишне взысканным суммам);
- 18-20 цифры – вид дохода (110 для налоговых доходов, 160 для взносов на социальное страхование).
С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
С 1 января 2021 года изменятся реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов
Если сейчас мы указываем БИК соответствующего отделения Банка России, то с 2021 года нужно указывать БИК не отделения Центробанка, а БИК территориального органа Федерального казначейства.
У каждого регионального управления Федерального казначейства в субъекте Российской Федерации теперь свой банковский идентификационный код.
При оформлении платежного поручения сейчас мы не заполняем номер счета банка-получателя
(поле 15), мы лишь указываем
номер счета получателя
(поле 17).
С 2021 года нам придется заполнять номер банка-получателя
(поле 15) и указывать новый
номер счета-получателя
(поле 17).
Под номером счета банка-получателя
теперь подразумевается номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета.
- Единый казначейский счет — это счёт Федерального казначейства, где аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции по исполнению федерального бюджета.